TESTAFERRATO REVISION

TESTAFERRATO REVISION

El lavado de activos en la actualidad representa una gran amenaza para la seguridad y el orden interno, así como para la estabilidad del sistema financiero y la integridad de los mercados por su carácter global y las redes utilizadas para el manejo de dichos recursos;  por esta razón es de gran importancia  combatirlo  a partir de la creación de nuevas leyes que se centren en la prevención, detección y sanción de esta actividad ilícita con entidades serias,  donde  exista  cooperación  entre  instituciones  tanto  nacionales  como  internacionales  logrando  vigilar  y controlar este fenómeno( Bareño y Dueñas, 2009).

http://www.scielo.org.co/pdf/cuco/v10n27/v10n27a06.pdf

Es así que el  Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo, se ha convertido en un flagelo para la sociedad y la economía a nivel mundial y especialmente para nuestro país. Actualmente, el lavado de activos es una práctica  común,  producto  de  la  situación  socio-económica  de la nación, esta  práctica ha generado un riesgo por el cual se encuentran  expuestas entidades como las referentes al sector financiero. A partir de esta problemática es que dicho  sector ha elaborado, por medio de  los  entes  de  control,  el  Sistema  de  administración  del  riesgo  de  lavado  de  activos  y  de  la  Financiación  del  terrorismo denominado SARLAFT,  el cual aspira  prevenir, detectar y reportar, de manera pertinente y eficaz, el riego de dar apariencia de legalidad a actividades ilícitas (Contreras y Gonzáles, 2013) https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/contad/article/view/3975/4276

Por ello es que la Superintendencia Financiera de Colombia expidió la Circular Externa 22 del 19 de abril de 2007, donde busca que las entidades vigiladas implementen el denominado sistema SARLAFT  con el propósito de prevenir que las entidades sean utilizadas para dichas  actividades delictivas o para la canalización de recursos hacia la realización de actividades terroristas (Lozano, 2010).

Como lo indica Lozano (2010) el SARLAFT se compone de dos fases:

1. la primera que corresponde a la prevención del riesgo y cuyo objetivo, como su nombre lo indica, es prevenir que se introduzcan al sistema financiero recursos provenientes de actividades relacionadas con el lavado de activos y/o de la financiación del terrorismo.
2.  la segunda, que corresponde al control y cuyo propósito consiste en detectar las operaciones que se pretendan realizar o se hayan realizado para dar apariencia de legalidad a operaciones vinculadas al Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo.

Por último el SARLAFT  establece la obligación a las entidades de tener un oficial de cumplimiento y un suplente los cuales deben acreditar conocimiento en materia de administración de riesgos, además de  contar con el apoyo de un equipo de trabajo humano y técnico, acorde con el riesgo de LA/FT (Lozano, 2010).

Po otro lado y a partir de todo el fenómeno de lavado de activos y financiación del terrorismo es que se tiene presente que uno de los conflictos sociales de mayor importancia en el derecho penal contemporáneo es la evolución del crimen organizado, primordialmente en cuanto a lo relativo al manejo del producto económico del delito y la transferencia de bienes ilegales, hoy conocida como criminalidad trasnacional, actividad que se ha venido desarrollando en forma paralela a la internacionalización de la economía de las naciones; gran parte del dinero fruto de estas actividades ilícitas es usado particularmente para la adquisición de bienes muebles o inmuebles en todo el territorio ya sea nacional o extranjero, en el cual personas naturales y jurídicas participan en adquirir  activos proporcionando su nombre para ello, lo  cual se enmarca  como Testaferro (Cartagena y Sánchez, 2012).

https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/7145/CartagenaTorresLinaMayerly2012.pdf?sequence=2

https://www.contraloria.gov.co/documents/20181/452108/Efectos+fiscales+ocasionados+por+el++delito+de+lavado+de+activos+en+Colombia.pdf/5d8f9c0e-d8ab-4bdf-9d2c-c79f7c52ef95?version=1.0

Si bien la administración de todos los riesgos es importante, el lavado de activos tiene una particularidad que consiste en que a diferencia de los demás riesgos que permiten ejercer un monitoreo continuo para corregir estas diferencias, necesita que los filtros en la detección sean más fuertes con el fin de no tener que corregir errores, ya que si una institución se ve afectada en una investigación, el riesgo reputacional que sufriría es de magnitudes enormes que incluso podrían llevar al cierre definitivo de esta entidad. https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/7145/CartagenaTorresLinaMayerly2012.pdf?sequence=2

Referencias

Bareño, S. (2009). Mecanismos de contabilidad para prevenir y detectar el lavado de activos en Colombia, cuad. contab. / Bogotá, Colombia, 10 (27):341-357. Recuperado de http://www.scielo.org.co/pdf/cuco/v10n27/v10n27a06.pdf

Cartagena, L. y Sánchez, D. (2012).  Importancia de controles efectivos para el sistema de administración del lavado de activos. Recuperado de https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/7145/CartagenaTorresLinaMayerly2012.pdf?sequence=2

Contreras, J. y González, C. (2013).  Programa de revisión del sistema de administración del riesgo de lavado de activos y de la financiación del terrorismo –SARLAFT–. Recuperado de https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/contad/article/view/3975/4276

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