Trabajo Planeacion Tributaria

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GLOSARIO SOBRE CONCEPTOS PRÁCTICOS EN LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA

LEONARDO ARDILA MADERO

ANGIE MAESTRE ROMERO

ROSA MARTINEZ RODRIGUEZ

JAIME RODRIGUEZ

DOCENTE

ELBERTO DE JESUS PUMAREJO COTES

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABLES Y ECONOMICAS CONTADURIA PÚBLICA

VALLEDUPAR – CESAR

2020-2

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION……………………………………………………………………………………...4

1.        CONTRATO DE SERVICIOS AUTONOMOS………………………………………………..5

2.        RENTA POR COMPARACIÓN PATRIMONIAL…………………………………………….5

2.1.        Justificación al incremento patrimonial………………………………………………………….6

2.2.        Renta por comparación patrimonial en la primera declaración………………………………….6

3.        PRECIOS DE TRANFERENCIA……………………………………………………………….6

3.1.        ¿Quiénes están obligados al régimen de precios de transferencia?................................................6

3.2.        ¿Cómo debo presentar la declaración de precios de transferencia?...............................................6

3.3.        ¿Quién debe firmar la declaración de precios de transferencia?....................................................7

3.4.        ¿Qué información debe contener la declaración de precios de transferencia?...............................7

3.5.        ¿Quiénes están obligados a presentar la declaración de precios de transferencia?........................8

3.6.        ¿Qué son los métodos para calcular el precio o el margen de utilidad en las operaciones con vinculados?.................................................................................................................................................8

3.7.        ¿Cuáles son los métodos en precios de transferencia para calcular el precio o el margen de utilidad en las operaciones con vinculados?...............................................................................................8

3.8.        ¿Cuáles son las obligaciones formales que se deben cumplir?........................................................8

3.9.         ¿Cuáles son los criterios de vinculación?.......................................................................................9

3.10.        ¿Qué información adicional debe tener en cuenta los contribuyentes del régimen de precios de Transferencia?.............................................................................................................................................9

4.        Proporcionalidad del IVA………………………………………………………………………...9

4.1.        El cálculo de la proporcionalidad de IVA se ejecuta aplicando la siguiente fórmula:……………9

4.2.        Art  490 del Estatuto Tributario…………………………………………………………………...9

4.3.        Aplicaciones del IVA en contratos del sector público…………………………………………...10

4.4.        Impuesto sobre las ventas en los contratos de construcción de bien inmueble………………….10

4.5.        Exclusión del IVA en contrato de obra pública………………………………………………….10

4.6.        Exclusión del IVA cuando el contratista es un consorcio o una unión temporal………………..10

4.7.        IVA descontable en los contratos de obra pública………………………………………………11

5.        GANANCIALES Y DERECHOS HEREDITARIOS…………………………………………11

5.1.        Herencias, legados, gananciales y porción conyugal…………………………………………...11

5.2.        Ganancias Ocasionales Exentas………………………………………………………………...12

6.         ACTIVO BIOLÓGICO………………………………………………………………………..13

6.1.        ¿Cuándo se reconoce un activo biológico?...................................................................................13

7.        IMPUESTO DE NORMALIZACIÓN TRIBUTARIA…………………………………………13

7.1.        Historia de la normalización tributaria…………………………………………………………..13

7.2.        Sujetos pasivos del impuesto de normalización tributaria……………………………………….14

7.3.        Hecho generador del impuesto de normalización tributaria……………………………………..14

7.4.        Base gravable del impuesto de normalización tributaria………………………………………...14

7.5.        Tarifa del impuesto de normalización tributaria…………………………………………………15

7.6.        Declaración y pago del impuesto de normalización tributaria……………………………….….15

7.7.        Otros aspectos relacionados con el impuesto de normalización…………………………………15

8.        Ejercicios prácticos………………………………………………………………………………16

8.1.        Ejercicio práctico  contrato de servicios autónomos…………………………………………….16

8.2.      Ejercicio comparación patrimonial………………………………………………...…………….17

8.3.     Ejercicio precio transferencia…………………………………………………………………….18

8.4.     Ejercicio práctico porrateo del IVA………………………………………………………………19

8.5.     Ejercicio impuesto sobre las ventas en los contratos de construcción…………………………...22

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