Monografia

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

A continuación detallamos estos diecisiete principios con los que implementar un adecuado Control Interno, relacionándolos con sus correspondientes elementos:

Entorno de Control

1. La Organización ha de demostrar su compromiso con la integridad y los valores éticos.

2. El Consejo de Administración debe demostrar independencia en la gestión y ejercer la supervisión del desarrollo y ejecución del control interno.

3. La alta dirección debe establecer, con la supervisión del Consejo de Administración: la estructura, líneas de reporting, autoridad y responsabilidad en la consecución de objetivos.

4. En sinfonía con los objetivos, la Organización debe demostrar su compromiso para atraer, desarrollar, y retener personas competentes.

5. En la consecución de los objetivos, la Organización debe disponer de personas responsables para atender sus responsabilidades de Control Interno

Evaluación de Riesgos

6. La Organización ha de especificar los objetivos con suficiente claridad para permitir la identificación y evaluación de los riesgos relacionados.

7. La Organización debe identificar y evaluar sus riesgos.

8. La Organización gestionará el riesgo de fraude.

9. La Organización debe identificar y evaluar los cambios importantes que podrían impactar en el sistema de control interno.

Actividades de Control

10. La Organización ha de seleccionar y desarrollar actividades de control que contribuyan a la mitigación de los riesgos para el logro de sus objetivos.

11. La Organización seleccionará y desarrollará Controles Generales sobre Tecnología de la Información

12. La Organización implementa sus actividades de control a través de políticas y procedimientos adecuados

Información y Comunicación

13. La Organización ha de generar la información relevante para respaldar el funcionamiento de los otros componentes de Control Interno.

14. La Organización compartirá internamente la información, incluyendo los objetivos y responsabilidades para el control interno, necesaria para respaldar el funcionamiento de los otros componentes de Control Interno.

15. La Organización comunicará externamente las materias que afecten al funcionamiento de los otros componentes de Control Interno.

Actividades de Monitorización

16. La Organización llevará a cabo evaluaciones continuas e individuales, con el fin de comprobar si los componentes del control interno están presentes y están funcionando.

17. La Organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno.

Principios que lógicamente introducen ciertos cambios en los componentes del Control Interno, de los que destacaríamos el correspondiente a la evaluación de los riesgos que, a partir que ahora, han de incluir los conceptos de

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