Capitulo II. Contexto Teórico.

Patrimonio Comprobar que se analice los saldos de las cuentas de Patrimonio de acuerdo con las operaciones registradas y se utilizan correctamente.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

A. Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones.

B. Determinar la eficiencia de la política de adquisición de inversiones de la compañía.

C. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

D. Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran adecuadamente.

E. Revisar que exista un completo análisis del manejo de las inversiones para identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias.

F. Revisar si la información acerca de las inversiones de la compañía, se encuentra debidamente actualizada y se hace llegar oportunamente a la administración y a los encargados dentro de la compañía.

G. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de las cuentas de inversiones.

H. Verificar el conocimiento y cumplimiento del manual de funciones por parte de los empleados.

PRUEBAS SUSTANTIVAS.

A. Comprobar la existencia física de los títulos que acrediten la propiedad de las inversiones.

B. Cerciorarse de la correcta contabilización y valuación de las inversiones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados sobre a bases uniformes en relación con el periodo anterior.

C. Verificar la adecuada presentación en los estados financieros y revelar cualquier gravamen que exista sobre dichas inversiones.

D. Comprobar la forma como fueron contabilizados los productos o perdidas provenientes de las inversiones y su inclusión en los estados del periodo

E. Mediante confirmaciones verificar los saldos de las inversiones que mantenga la empresa en otras entidades.

F. Verificar los ajustes realizados en las inversiones por la valorización de estas en el mercado.

G. Determinar la política de dividendos que por valorizaciones en el mercado así lo requieran.

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