Casos prácticos que exista multa por infracción

Casos prácticos que exista multa por infracción  

1.- Infracción Formal: El incumplimiento por la Inscripción al R.F.C.

La Empresa Joselo’s S.A de C.V dedicada a la producción de zapatos de piel, señaló como domicilio fiscal un domicilio diferente al cual tiene registrado con el S.A.T..

Por lo tanto se actualiza el supuesto del Art. 79 Frac VI del Código Fiscal de la Federación que nos establece :

Artículo 79.- Son infracciones relacionadas con el registro federal de contribuyentes las siguientes:

VI. Señalar como domicilio fiscal para efectos del registro federal de contribuyentes, un lugar distinto del que corresponda conforme al Artículo 10.

Por lo tanto ha sido acreedor a una multa de $9,250 conforme al artículo 80 frac I del Código Fiscal de la Federación.

2.-  Infracción por la obligación de presentar declaraciones, solicitudes, documentos, avisos, información o expedición de constancias.

La Sociedad Mercantil “ El Japonéz” un restaurante de comida japonesa, inicialmente en el domicilio fiscal:

Vicente Suárez 42, Colonia Hipódromo Condesa, Delegación Cuauhtemoc, 06170 Ciudad de México, D.F.  no dio aviso al SAT del cambio de domicilio del restaurante que actualmente es  Av. Emilio Castelar 135, Miguel Hidalgo, Polanco, 11560 Ciudad de México, D.F, durante 2 años, en conformidad del Art. 81 Frac VI.

Siendo así  imponiéndole una multa de  $3,080, de acuerdo al Art. 82º del Código Fiscal de la Federación.

3.- Infracción por la obligación de llevar la Contabilidad.

Durante 5 años, la Empresa Epur, una sociedad dedicada a la producción y distribución de agua embotellada, no llevó la contabilidad  en relación al Art. 83 frac I del C.F.F, tendiendo así que pagar una multa de una cantidad de $ 13,450.00 con fundamento al Artículo 84:

A quien cometa las infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad a que se refiere el Artículo 83, se impondrán las siguientes sanciones:

I. De $1,350.00 a $13,450.00, a la comprendida en la fracción I.

Delitos Fiscales

1.- Delito de Encubrimiento

Cuando el Ministerio Público, realizaba la investigación del delito de Fraude Fiscal por parte del Juan Antonio Uruela Sánchez, en su domicilio, su hermano Sebastian Uruela Sánchez, quien vivía con el y  tenía conocimiento de este delito.

En la tarde del 22 de Agosto del 2014, agentes de la policía tocaron a su domicilio preguntando por su hermano, a lo cuál el contestó que el ya no vivía ahí y que tenía mucho tiempo que no sabía de su hermano, sólo sabía que le comentó que saldría del País.

Según el Art. 96  Frac II del Código Fiscal de la Federación :

Artículo 96.- Es responsable de encubrimiento en los delitos fiscales quien, sin previo acuerdo y sin haber participado en él, después de la ejecución del delito:

II. Ayude en cualquier forma al inculpado a eludir las investigaciones de la autoridad o a sustraerse de la acción de ésta, u oculte, altere, destruya o haga desaparecer las huellas, pruebas o instrumentos del delito o asegure para el inculpado el objeto o provecho del mismo.

...