Contabilidad

CONTENIDO

LA CONTABILIDAD

Manual y Normas del Control Interno del Efectivo

En la contabilidad un control interno es aquel método organizacional de todas las metodologías con la finalidad de proteger los activos, verificar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y promover la eficiencia de las operaciones.

Caja Chica

Se conoce como caja chica es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma que no requiere uso de un cheque.

Control Interno de la Caja Chica

• Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.

• Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.

• Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.

• La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja Principal.

• La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.

• El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes pagados por la Caja Chica.

Creación

Para crearse el fondo fijo de caja chica; se harán los siguientes asientos de diario:

A. cuando se emite el comprobante, autorizando la creación de la caja chica.

Caja chica 5000

Comprobantes por pagar 5000

B. Al emitir el cheque, para retirar el dinero del banco, para dicho fondo:

Comprobantes por pagar 5000

Banco 5000

C. Luego, los recibos pagados por caja chica se codificaran y contabilizaran a las cuentas por cargar; y efectuar con ellos las anotaciones en el registro de comprobantes con abono a comprobantes por pagar.

D. Posteriormente, cuando se haga el reembolso a la caja chica, se emitirá un cheque, con cargo a “comprobantes por pagar” y abono a banco.

Por ejemplo si la caja chica pagó:

Por Limpieza y Agua Bs.100

Por artículos de Mecánica Bs.150

Por Alguna compra de entrega Bs.100 tendremos:

A. para cargar las cuentas que dieron origen a los pagos efectuados:

Gastos generales 100

Artículos de oficina 150

Fletes de ventas 100

Comprobantes por pagar 350

B. para registrar el cheque emitido, para el reembolso a caja chica:

Comprobante por pagar 350

Banco 350.

Arqueo

El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también

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