Contabilidad

GUIA 2DO PARCIAL ISR PERSONAS MORALES

1.-Explique la diferencia que hay entre ingresos nominales e ingresos acumulables de acuerdo al art. 14 LISR?

Los ingresos nominales son los mismos que los acumulables solo que excluyendo el ajuste anual por inflación acumulable (Art. 14 LISR FIII)

La LISR establece que los ingresos se dividen en tres tipos

 Nominales.- para pagos provisionales (no debe considerar el efecto inflacionario)

 Acumulables.-para determinar el impuesto del ejercicio

 No acumulables.- los que señale la LISR

(La diferencia consiste en el efecto inflacionario que nace de la determinación del ajuste anual por inflación)

2.- que son los ingresos no acumulables de acuerdo al art 17 LISR?

No serán acumulables, los ingresos por dividendos o utilidades que perciban de otras personas morales residentes en México. Sin embargo estos ingresos incrementaran la renta gravable a q se refiere el art 16 de esta ley.

A. Aumento de capital. Art 182 LGSM. Art. 31 FIV CPEUM.

B. Por el pago de la perdida contable por sus accionistas. Art 180 LGSM.

C. Por primas obtenidas por la colocación de acciones que emita la propia sociedad. Art. 112 LGSM.

D. Por utilizar para valuar sus acciones el método de participación. (boletín B-8)

E. Ni los que obtengan con motivo de la revaluación de sus activos y de su capital. (boletín B-10)

F. Ingresos por dividendos o utilidades que perciban de otras personas morales. Sin embargo si incrementaran la renta gravable a que se refiere el art 16 de la LISR (de la participación de los trabajadores en las utilidades)

3.- Que actividades originan la acumulación de ingresos de acuerdo al art. 18 LISR?

 Enajenación de bienes

 prestación de servicios

 Para las sociedades y asociaciones civiles y de los ingresos por el suministro de agua potable, recolección de basura

 Ingresos acumulables al momento del cobro del precio

 Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes

 Arrendamiento financiero

 Enajenación a plazo

4.- que se entiende por enajenación de bienes de acuerdo al art. 14 CFF?

Consiste en la transmisión de un dominio sobre una cosa o derecho que nos pertenece a otros, Es la transmisión de propiedad, no basta con que exista poseedor si no que sea dueño de la misma, aun en la que el enajenante se reserve el dominio del bien enajenado

5.-de ejemplos de figuras jurídicas que tienen en común la transmisión de la propiedad?

 La compra venta

 Las adjudicaciones

 Dación de pagos

 La donación

 La permuta

 El arrendamiento financiero en algunos casos

 Fusión de sociedades

6.- en que consiste la prestación de servicios de acuerdo al CCF?

Es el conjunto de obligaciones que establece el CCF que son entre otros el de hacer o de no hacer, si el obligado a prestar un hecho no lo hiciere el acreedor tiene derecho de pedir que acosta de aquel se ejecute por otro, cuando la sustitución sea posible.

7.- Ejemplos de contratos a través de los cuales se manifiesta la voluntad de prestar servicios?

 De prestación de servicios profesionales

 El mandato

 La comisión, la mediación y la agencia mercantil

 El mutuo y reporto

 De seguro

8.-en que consiste el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y mencione las formas jurídicas de donde se originan?

Consiste en el derecho de usar la cosa ajena y disfrutar de los frutos, situación similar al goce con la diferencia únicamente que en este último se dispone de la cosa

Entre las formas jurídicas que a través de ellas se origina el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes se encuentran:

 El usufructo

 El arrendamiento

 El comodato

 La habitación

 La aparcería

9.- Para efectos fiscales que es el arrendamiento financiero?

Es el contrato por el cual una persona se obliga a otorgar el uso o goce temporal de bienes tangibles a plazo forzoso, obligándose a esta ultima a liquidar, en pagos parciales como contraprestación, una cantidad de dinero determinada que cubra el valor de la adquisición de los bienes.

10.-cuando se entiende que se efectúan enajenaciones a plazos de acuerdo al CFF art. 14?

Se entiende que se efectúan enajenaciones a plazo con pago diferido o en parcialidades cuando:

 Se efectúen con clientes que sean público en general,

 Se difiera más del 35% del precio para después del sexto mes y

 El plazo pactado exceda de 12 meses.

Se consideran

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