EXÁMENES DE PATRIMONIO: PRUEBAS ANÁLITICAS DE CUMPLIMIENTO, PRUEBAS SUSTANTIVAS, EVALUACIÓN DE RIESGOS, EVALUACION DE CONTROL INTERNO, CASO PRÁCTICO, HALLAZGOS Y INFORME DEL PATRIMONIO
Enviado por Elizabeth Toapanta • 1 de Febrero de 2016 • Apuntes • 4.472 Palabras (18 Páginas) • 1.426 Visitas
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI
UNIDAD ACADÉMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y HUMANÍSTICAS
CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
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Trabajo de investigación
TEMA:
EXÁMENES DE PATRIMONIO: PRUEBAS ANÁLITICAS DE CUMPLIMIENTO, PRUEBAS SUSTANTIVAS, EVALUACIÓN DE RIESGOS, EVALUACION DE CONTROL INTERNO, CASO PRÁCTICO, HALLAZGOS Y INFORME DEL PATRIMONIO.
INTEGRANTES:
- CANDO LAURA
- CAYO GABRIELA
- CORREA PAOLA
- LANDA ROSA
- PANCHI SILVANA
- TAPIA PAMELA
- TOAPANTA ALICIA
- TOAPANTA GLORIA
CICLO:
- 7MO. “A”
MATERIA:
- AUDITORÍA FINANCIERA II
DOCENTE:
- ING. MARCELA VIZUETE
PERIÓDO ACADÉMICO:
- OCTUBRE 2015 – FEBRERO 2016
Introducción
En el presente trabajo se dará resolución a un caso práctico, en donde se analizara la cuenta patrimonio. Primero se desarrollaran las pruebas analíticas, de cumplimiento y sustantivas, así como la evaluación del control interno y la evaluación de riesgo, después se elaborara el caso práctico donde se verá las cedulas sumaria, subsumiría y analíticas y finalmente mediante las observaciones encontradas en las cédulas se procederá hacer la hoja de hallazgos y el informe.
El desarrollo del trabajo se realizara con la colaboración de todo el equipo de investigación, por lo que a al finalizar se tendrá un trabajo de calidad.
OBJETIVOS
GENERAL
Realizar un examen a la cuenta Patrimonio de la empresa Motricentro Cía Ltda., a través de la auditoría realizada para verificar que los componentes de la cuenta existan y se realicen los registros de manera adecuada.
ESPECÍFICOS
- Elaborar el programa de auditorìa en base a cada una de las actividades a realizar durante el examen para realizar cada actividad de manera ordenada.
- Elaborar cédulas analíticas, de cumplimiento y sustantivas mediante el trabajo en equipo para determinar que los procedimientos de control interno esten realizados de forma correcta.
- Evaluar el control interno y determinar el nivel de confianza y riesgo por medio de un cuestionario y la matriz de evaluación para determinar el estado actual de la empresa.
- Elaborar la hoja de hallazgos y el informe final de auditoria con base a los resultados obtenidos para obtener la conclusión final.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Empresa: “Motricentro Cía. Ltda.”
Programa: Cuenta Patrimonio
Periodo: 2014
Objetivo
- Verificar que los componentes del patrimonio realmente existan, sean propiedad de la empresa auditada y esten debidamente registrado, a traves de un analisis de la cuenta con el fin de dar cumplimiento al trabajo.
Nº | ACTIVIDADES | FECHA | REALIZADO POR | P/T | OBSERVACIONES |
1 | Informacion basica de la empresa | 09/12/2015 | T.C.E.A | ||
2 | Cuenta Patrimonio | 09/12/2015 | C.L.A.G | ||
3 | Establecer el objetivo general de la auditoría. | 09/12/2015 | C.L.A.G | ||
4 | Relizar las pruebas analiticas y de cumplimiento | 10/12/2015 | T.C.E.A | ||
5 | Realizar las pruebas sustantivas | 10/12/2015 | T.C.E.A | ||
6 | Elaborar el cuestionario para evaluar el control interno | 16/12/2015 | T.H.G.E | C1/3 | |
7 | Realizar la matriz de evaluación | 16/12/2015 | T.H.G.E | C2/3 | |
8 | Determinar el nivel de riesgo y confianza | 16/12/2015 | T.A.S.P | C3/3 | |
9 | Elaborar la cédula sumaria | 16/12/2015 | L.S.R.E | AA | |
10 | Elaborar la cédula subsumaria | 16/12/2015 | L.S.R.E | AA-1 | |
11 | Elaborar la cédula analítica | 16/12/2015 | C.L.A.G | BB; BB-1; BB-2 | |
12 | Realizar la hoja de hallazgos | 16/12/2015 | P.P.S.M | H/ 1/1 | |
13 | Elaborar el informe de auditoría | 16/12/2015 | C.V.D.P | IF |
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