Etapas del proceso de auditoría

Introducción y objetivo

En esta fase de la auditoría, deberá realizar pruebas de diseño e implementación y de eficacia operativa del ciclo de ingresos para conocer si los controles están operando eficazmente. Los procedimientos sustantivos, por sí mismos, no pueden proporcionar evidencia de auditoría suficiente y adecuada en las afirmaciones; para la determinación de la naturaleza, momento de realización y extensión de los procedimientos sustantivos, se requiere conocer la eficacia del control interno.

Realice las pruebas que se listan a continuación. Obtenga la evidencia mediante los documentos soporte (vea documentación soporte de Control interno – Ingresos); seleccione  o  según el procedimiento requerido, y documente las conclusiones obtenidas.

Ciclo de negocios: ingresos

Prueba número 1

Revise la orden de compra del cliente Beatriz Juárez con folio No.02348 ingresada en sistema el día 18 de noviembre de 2013 tras una solicitud de cotización soporte; verifique que se encuentre debidamente autorizada por el Gerente de ventas (indique si cumple con este atributo marcando uno de los recuadros siguientes:  o  ); la cotización verificada corresponde al folio No. 1584 del día 13 de noviembre de 2012.

Al ingresar la orden del cliente en el sistema, éste asigna una orden numerada de forma secuencial; previa autorización del Gerente de operaciones, se envían al Encargado del almacén para que pueda surtir el pedido. Al final de cada mes, la secuencia de las órdenes de embarque es contabilizada y verificada en el sistema mensualmente por el Encargado de ventas, quien utiliza un reporte de excepción, el cual enumera las órdenes de embarque fuera de secuencia a fin de verificar los motivos de dicha excepción. Todos los clientes tienen un número único que debe ingresarse en el sistema en el momento de la orden (un campo requerido). Si el número del cliente no es reconocido, la orden no puede ser procesada.

Resultado obtenido:

EFECTIVO INEFECTIVO

Prueba número 2

Observe la orden de embarque No. 6357 con fecha 15 de noviembre de 2013, la cual debe estar autorizada por el Gerente de operaciones  o , asignada mediante el sistema SAP a la orden de compra No. 02348 a nombre de Mónica Gómez.

Resultado obtenido:

EFECTIVO INEFECTIVO

Prueba número 3

Revise la nueva forma del cliente Mauricio González Pineda, y observe la documentación soporte y firma de Vo.Bo. por parte del Encargado de tesorería  o , así como la forma de “Aprobación del Nuevo Cliente” debidamente autorizada por el Gerente de servicios financieros  o .

Resultado obtenido:

EFECTIVO INEFECTIVO

Prueba número 4

Se observó que cuando el encargado de ventas trató de colocar

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