Etapas Proceso De Auditoria

UNA VISION GLOBAL ACERCA

DEL PROCESO DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

A TRAVES DEL AÑO, PARA UNA SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA

1. RECEPCION DE UNA INVITACION A PRESENTAR PROPUESTA DE SERVICIOS

a. Definición de un Equipo Responsable de la Respuesta

b. Evaluación de Conflicto de Intereses

c. Fijar una Reunión de Coordinación Preliminar con los Ejecutivos Superiores y/o Contactos Establecidos en la Invitación.

2. PREPARACIÓN Y PRESENTACION DE PROPUESTA DE SERVICIOS

a. Recopilación Preliminar de Antecedentes Generales del potencial Cliente.

b. Entrevista con la Administración Superior para confirmar y complementar antecedentes y para conocer sus expectativas acerca del servicio requerido.

c. Visita a las dependencias de la Empresa, en particular Instalaciones Productivas, Bodegas y otros.

d. Preparación de la propuesta ad hoc a lo requerido.

e. Coordinación de la presentación de la Propuesta en la forma y en el plazo definido para ello.

f. Otros

=====PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES

3. EVALUACION Y DESIGNACION DE LOS AUDITORES EXTERNOS

a. Se reciben y tabulan los antecedentes recibidos

b. Directorio propone una terna al Comité de Auditoría, quienes evalúan la proposición y la presentan en la Junta Ordinaria de Accionistas.

c. Junta Ordinaria de Accionistas define auditores externos

=====CARTA INFORMANDO RESULTADOS DEL PROCESO POR PARTE DE LA EMPRESA.

4. REUNION PRELIMINAR DE COORDINACIÓN

Se debe fijar una Reunión de Coordinación, en la cual debe participar el Socio y Gerente a cargo de la auditoría, con la Gerencia General, de Administración y Finanzas y con los responsables de la Contabilidad (inclusive Auditor Interno)

=====CONFIRMACION ESCRITA DE LAS FECHAS Y REQUERIMIENTOS GENERALES PARA CADA VISITA

===== CARTA DE CONTRATACION FIRMADA POR EL CLIENTE.

5. CONOCIMIENTO GENERAL DE LA INDUSTRIA Y DE LA EMPRESA PARA EFECTOS DE PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO

a. Complementar la información recopilada en la fase de propuesta, respecto de:

i. La industria

ii. Las condiciones de la economía que pueden afectar a la Empresa.

b. Obtener un conocimiento del Negocio, Estrategia, Objetivos, estructura de la Empresa

c. Identificar las Areas Críticas y Riesgos de Negocios de la Empresa, y la forma en que la Gerencia los administra o minimiza.

d. Identificar la dispersión geográfica de la Empresa, y de la existencia de empresas relacionadas.

e. Establecer las fechas de cada etapa siguiente de la auditoría.

f. Reunión de revisión de la Planificación de la auditoría, con la participación de todos los profesionales que deben participar en el proceso (auditoría, impuestos, informática).

g. Otros

=====MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN CONOCIDO Y APROBADO POR EL EQUIPO DE TRABAJO.

=====PAPELES DE TRABAJO QUE RESPALDEN LOS PROCESOS ANTERIORES.

6. REVISION DE INFORMACIÓN FINANCIERA INTERMEDIA

a. Verificar los Controles Generales en uso para la generación de información financiero-contable

b. Revisión analítica de la Información Contable referida al período terminado al 30 de junio.

c. Entrevistas con la Gerencia

d. Lectura de Actas

e. Otros

=====INFORME DE LOS AUDITORES EXTERNOS SOBRE LA REVISION DE INFORMACIÓN FINANCIERA INTERINA AL 30 DE JUNIO

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