FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA

[pic 1]

REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA, CIENCIA Y TECNOLOGÍA

UIVERSIDAD SANTA MARÍA- SEDE EL PARAÍSO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA

CÁTEDRA: AUDITORÍA II

PROFESORA: MARÍA MALAVÉ

EJERCICIO DE AUDITORIA

INTEGRANTES:

Caracas, 17 de junio de 2016

        La Compañía Rio Caribe, C.A., lo contrata a usted en enero del 2012 para que efectúe una revisión al rubro de pasivo, específicamente al reglón de bonos, con corte al 31/12/2011. A los efectos durante un análisis a la información obtenida usted consigue lo siguiente:

1. La empresa emite bonos tipo “AA” el 07/02/2011, por Bs. 15.000.000,00 a la par y sus intereses pagados de manera cuatrimestral fue de Bs. 825.000,00 a una tasa anual del 18%.
2. La empresa emitió bonos tipo “A” el 10/05/2011 por un valor nominal de Bs. 23.550.000,00.

El objetivo de estos bonos fue obtener fondos para apoyar a la realización de una nueva sede. La operación es con descuento equivalente a un medio de su valor, los intereses fueron de 33% pagadero cuatrimestral.

El asiento por la emisión fue registrada de la siguiente forma:

        Los intereses registrados fueron de Bs. 2.100.570,00, con cargo a gastos y crédito al mismo banco.

No se aprecian ajustes por los bonos tipo “A”

Se pide:

1.  Preparar un programa de trabajo para este tipo de evaluación.
2. Prepare cedulas de trabajo para las evaluaciones correspondientes
3. Analice si la tasa negociada y aplicada a los bonos tipo “AA” es correspondiente a la operación
4. Revise si las operaciones ocurridas con la emisión de los bonos tipo “A” son las correctas.
5. Liste los hallazgos evidenciados.

Objetivo General:

• Determinar la razonabilidad de las cuentas que están reflejadas en los estados financieros por la emisión de bonos.

Justificación:

Permite verificar que se estén aplicando correctamente los procesos que se llevan a cabo para la adquisición de bonos.

Objetivos Específicos:

• Determinar la existencia la existencia de bonos emitidos y si los mismos fueron emitidos
• Examinar con detalle las cuentas relativas al registro de las obligaciones primas o descuentos así como los gastos por intereses, de tal manera que se incluyan el cálculo de estos.
• Verificar la percepción de fondos provenientes de la emisión.
• Confirmar el pasivo con el acreedor.

Elementos de la información:

Cálculos de Bonos tipo AA

Cálculo de interés tasa mencionada                    

(15.000.000,00) X (0,18)/ 3 = 900.000,00

Tasa de interés real

(825.000,00) X (3)/ (15.000.000,00) X (100) = 16.5%

...