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Informe de planeamiento de auditoria.


Enviado por   •  17 de Julio de 2016  •  Ensayo  •  1.100 Palabras (5 Páginas)  •  249 Visitas

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4.6. Informe de planeamiento de auditoria

En el “Informe de Planeamiento de Auditoria Tributaria se consigna de manera detallada toda la información obtenida durante esta fase. De la información obtenida, experiencia y criterio, el auditor determinará la estrategia global para el desarrollo de la auditoria, que consiste en definir de forma previa cuáles serán los rubros de los Estados Financieros a auditar, según los puntos críticos determinados”

De ser el caso, y cuando lo amerite, el auditor podrá replantear el planeamiento inicial previamente efectuado, cuando éste observe otros hechos de relevancia que a su criterio justifiquen el cambio. Estos otros hechos se originan por circunstancias que la entrevista, el cuestionario de control interno u otros no pudieron detectar. El auditor en estas circunstancias, dejará sentado por escrito estos cambios, y las razones de su cambio.

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Informe de planeamiento de Auditoria Tributaria

A fin de mostrar la forma en que sugerimos realizar un “Informe de Planeamiento de Auditoria Tributaria”,  a continuación se muestra en detalle el contenido de ésta.

ENUNCIADO

“AGROINDUSTRIAS DEL PERÚ” S.R.L. es una empresa productora de conservas de espárragos cuya situación tributaria al cierre del Ejercicio 2011 genera dudas, respecto de la aplicación correcta de las disposiciones tributarias en las diversas operaciones que realizó en el referido año.

Por ello, sus propietarios han decido contratar los servicios de la sociedad de auditoria “Entrelíneas – División de Auditoria Tributaria” S.A.C para la realización de una auditoria tributaria integral al referido Ejercicio 2011.

En ese sentido, de la información recabada, y de los análisis realizados, se ha elaborado el siguiente Informe de Planeamiento de Auditoria Tributaria, a partir de los procedimientos seguidos en la Fase de Planificación.

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1.

ACTIVIDADES PRELIMINARES

        El inicio de la Auditoria está compuesto por las siguientes actividades:

  • Emisión de Carta de Presentación

[pic 1]

  • Lugar y horario para el trabajo de auditoria

En el presente caso, se han efectuado coordinaciones con la gerencia de la empresa, para que el lugar en donde se desarrolle la auditoria, sea en sus propias instalaciones, en el horario de labores de la empresa, esto es, de Lunes a Viernes de 9:00 am a 6:00 pm.

        

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2.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

[pic 2]

       

  1. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
  • “AGROINDUSTRIAS DEL PERÚ” S.R.L. es una empresa industrial constituida mediante Escritura Pública del 12 de diciembre de 1998, según Ficha Registral Nº 2589, inscrita en los Registros Públicos de la ciudad de Lima, en el Asiento Nº 134, Follo Nº 259, Tomo Nº 2.
  • Al 31 de diciembre de 2011, cuenta con un capital suscrito y pagado de

 S/. 1’000,000 y tienes como accionistas a las siguientes personas:

Capital

Partic.

Luis Carpio

S/.

   450,000

  45%

Carlos Acero

S/.

     50,000

    5%

Fernando Naveda

S/.

   300,000

  30%

Walter Effio Pineda

S/.

   200,000

  20%

S/.

1’000,000

100%

  • La empresa viene operando desde el 2 de enero de 1999, teniendo como ámbito de negocios, la ciudad de Lima.

  • Cuenta con un Gerente General y tres Gerentes de Área:

Gerente General

:

Dr. Juan Gálvez Rosas

Gerente de Producción

:

Ing. Carlos Estrada

Gerente Administrativo - Financiero

:

CPC Magali Ruiz Santiago

Gerente de Ventas

:

Sr. Pierre de Rodríguez

  • Para efectos legales y tributarios, el Dr. Juan Gálvez Rosas  es el Gerente General de la empresa.

  • Su estructura organizativa consta de cuatro (4) Jefes de Departamento:

Departamento de Contabilidad y Finanzas

:

CPC Gabriel Milito

Departamento de Personal

:

Sra. Luisa Chu

Departamento de Cobranzas

:

Sra. Ana María Arce

Departamento de Ventas

:

Lic. Carlos Arrieta

  • Actualmente, tiene 120 personas laborando para ella, de las cuales 20 son administrativas y 100 están directamente vinculados con la producción.
  • La empresa tiene vinculación económica con dos empresas proveedoras: Comercial Jaén y Distribuidora JK, quienes les prevén de mercaderías, y cuyo accionariado mayoritario le pertenece al Dr. Luis Carpio.
  1. RELACION DE LOCALES

  • Oficinas Administrativas

Jr. Lope de Vega Nº 198 Jesús María, Lima – Pisos 1 y 2

  • Planta de Conservas

Jr. Juan Carlos de Apoquindo Nº 258, Chincha

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