Paraiso Fiscal.

PARAÍSO FISCAL

Sonia angélica castilla Gómez

Sindy Mileidy Cequeda Toscano

Tatiana Alejandra Cáceres García

Andrea Katherine mesa santos

Claudia Katherine cuevas moreno

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER

FACULTAD DE EDUCACIÓN, ARTES Y HUMANIDADES

PLAN DE ESTUDIOS DE DERECHO

SAN JOSÉ DE CÚCUTA

2014

PARAÍSO FISCAL

Sonia angélica castilla Gómez

Sindy Mileidy Cequeda Toscano

Tatiana Alejandra Cáceres García

Andrea Katherine mesa santos

Claudia Katherine cuevas moreno

Sergio Andrés Marulanda

Docente

UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER

FACULTAD DE EDUCACIÓN, ARTES Y HUMANIDADES

PLAN DE ESTUDIOS DE DERECHO

SAN JOSÉ DE CÚCUTA

2014

CONTENIDO

Pág.

1. PANAMÁ YA NO ES MÁS PARAÍSO FISCAL        

1.1 Introducción        

1.2 Objetivo General        

1.3 Objetivos específicos        

1.4 Cuerpo del trabajo        

1.5 ¿Qué es un paraíso fiscal?        

1.5 El caso específico de Colombia y los paraísos fiscales        

1.5.1 Concepto de paraíso fiscal en Colombia        

1.5.2 Medidas de protección para evitar el uso elusivo y/o evasivo de los paraísos fiscales.        

1.5.6 El caso de Panamá        

1.5.6.1 ¿Una medida arbitraria?        

2. CONCLUSIONES        

BIBLIOGRAFÍA        19

LISTA DE TABLAS

Pág.

Tabla 1. Paraísos fiscales vs. Regimenes fiscales        

1. PANAMÁ YA NO ES MÁS PARAÍSO FISCAL

1.1 Introducción

En el presente escrito se reflexionará sobre la decisión del gobierno colombiano con respecto a la inclusión de Panamá en el listado de paraísos fiscales. ¿Cómo empezó esta dinámica bilateral entre las dos naciones? ¿Qué implicaciones tiene para cada uno de los países?

1.2 Objetivo General

Reflexionar sobre las ventajas y/o desventajas para Colombia en su decisión económico política de incluir o no a Panamá en el listado de paraísos fiscales.

1.3 Objetivos específicos

• Entender en qué consisten los paraísos fiscales y cómo afecta esto a los países.

• Analizar la relación de los países calificados como paraísos fiscales con Colombia:

• Reflexionar sobre la relación especifica entre Colombia y Panamá desde el análisis de los paraísos fiscales.

1.4 Cuerpo del trabajo

A principios del mes de octubre los medios dieron a conocer la decisión del gobierno Colombiano de declarar a Panamá paraíso fiscal. El director de la DIAN Santiago Rojas explica que la decisión tomada obedece a que personas que tienen inversiones en el vecino país no las han declarado en Colombia muchas veces con la intención de evadir impuestos que deberían pagar al Estado Colombiano (El País, 2014).

Los diferentes entes gubernamentales de cada uno de los países se han manifestado al respecto. Desde Colombia el director de la DIAN manifiesta que no es una medida que se esté tomando únicamente con Panamá; éste último hace parte de un amplio listado de países que se calificaron como paraísos fiscales con el decreto 1966 del 7 de octubre de 2014.

Listado de países calificados como paraísos fiscales según decreto  (Ministerio de Hacienda y Credito Público , 2014):

1. Antigua y Barbuda

2. Archipiélago de Svalbard

3. Barbados

4. Colectividad Territorial de San Pedro y Miguelón

5. Emiratos Arabes Unidos

6. Estado de Brunei Darussalam

7. Estado de Kuwait

8. Estado de Qatar

9. Estado Independiente de Samoa Occidental

10. Granada

11. Hong Kong

12. lsla Queshm

1 3.l slas Cook

14.lslas Pítcairn, Henderson, Ducie y Oeno

15.lslas Salomón

16. Labuán

17.Macao          

18. Mancomunidad de Dominica

19. Mancomunidad de las Bahamas .

20. Principado de Mónaco

21. Reino de 8ahrein

22. Reinb Hachemí de Jordania

23. República Cooperativa de Guyana

24. República de Angola

25. República de Cabo Verde

26. República de las Islas Marshall

27. República de Liberia

28. República de Maldivas

29. República de Mauricio

30. República de Nauru

31. República de Panamá

32. República de Seychelles

33. República de Trinidad y Tobago

34. República de Vanuatu

35. República del Yemen

36. República Libanesa

37. San Kitts & Nevis

38. San Vicente y las Granadinas

39. Santa Elema, Ascensión y Tristan de Cunha

40. Santa Lucía

41 Sultanía de Omán

Los dos argumentos que presenta la DIAN a través de Rojas son: No es una decisión unilateral o direccionada hacia la República de Panamá, a pesar que dicho país ha sido declarado como paraíso fiscal por otros países tales como Francia, España y México; y más que una sanción con el vecino país lo que se busca es poder tener una información adecuada con Panamá.

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