Sabadell Consultores Asociados (SCA)

4.5- Sabadell Consultores Asociados (SCA)

MC promedio unitario hora previsto por servicio Ventas previstas

MC promedio p(MIX)= 30 x 40% +50 x 60%= 42€/hora ficticia Ventas reales

MC promedio r(MIX)= 35 x 14,29% +50 x 85,71%= 47€/hora ficticia

DESVIACIONES EN CANTIDAD Y “MIX” DE VENTAS PARA EL SERVICIO MÉTODOS Y TIEMPOS

Servicio



Previsión (Horas)

Real (Horas)

Métodos y tiempos

6.000



2.000

Gestión de stocks

9.000

12.000

TOTAL



15.000



14.000



Servicio



Ventas

Margen de contribución

Métodos y tiempos



6.000@ 30€/h.



180.000€

Gestión de stocks

9.000@ 50€/h.

450.000€



TOTAL



630.000€



Servicio



Ventas

Margen de contribución

Métodos y tiempos

2.000@ 35€/h.



70.000€

Gestión de stocks

12.000 @ 50€/h

600.000€



TOTAL



670.000€

Presp. Ajust

MCpr x h. Real 35€/h x 2.000h= 70.000€

DESV. en “mix”

70.000-168.000=

Prsp. Fijo

MCpp x h. prev 30€/h x 6.000h=

180.000€

98.000€ (D)

MCpp x Part presup x T. Ventas Reales 30€/h x 0,40x14.000h=

168.000€

12.000€ (D) (-98.000)+ (-12.000)= 110.000€ (D)

DESV. Volum. De ventas

Desv. en cantidad

168.000-180.000=

Contabilidad de gestión-P.NICOLAS Borja Gago Almeida

DESVIACIONES EN CANTIDAD Y “MIX” DE VENTAS PARA EL SERVICIO GESTIÓN DE STOCKS

Presp. Ajust

MCpr x h. Real 50€/h x 12.000h= 600.000€

DESV. en “mix”

600.000-420.000=

180.000€ (F)

Prsp. Fijo

MCpp x h. prev 50€/h x 9.000h=

450.000€

MCpp x Part presup x T. Ventas Reales 50€/h x 0,60x14.000h=

DESVIACIONES TOTALES EN CANTIDAD Y “MIX” DE VENTAS

Presp. Ajust

MCpr x h. real 47€/h x 14.000h= 658.000€

DESV. en “mix”

658.000-588.000=

Prsp. Fijo

MCpp x h. prev 42€/h x 15.000h= 630.000€

70.000€ (F)

420.000€

DESV. Volum. De ventas 180.000€+ (-30.000)= 150.000€ (F)

MCpp x h. real 42€/h x 14.000h=

588.000€

42.000€ (D) 70.000€+ (-42.000)= 28.000€ (F)

DESV. Volum. De ventas

Observamos que Sabadell Consultores Asociados (SCA) ha realizado 1000 horas menos que se reflejan en una desviación de cantidad de 42.000€ desfavorables pero en cambio

ha tenido una desviación en “mix” de 70.000 € favorables, esto es debido a que las horas de métodos y tiempos son vendidas a 5 €/h más caras que las presupuestadas, por tanto pasan de ser de 30€/h a 35 €/h.

La desviación en volumen de ventas viene dada de la suma de la desviación en “mix” y la desviación en cantidad, que en esta caso la desviación de volumen de ventas

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