Reporte de los Aspectos Fiscales de una Empresa

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MARCO LEGAL DE LAS ORGANIZACIONES

AUTORES

María Abigail Rodríguez Valencia

Odalis Camila Vázquez Mendiola

Lourdes Viviana Ortiz Barraza

Reporte de los Aspectos Fiscales de una Empresa

PROFESOR

Ing. Fernando Hernández Contreras

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE DURANGO

Licenciatura en Administración y Gestión Empresarial

24 de febrero de 2024

Barberías, un Negocio que no Deja de Crecer

En los últimos 10 años, el negocio de las barberías no deja de crecer y tiende a seguir al alza. Son un negocio fácil de emprender y que puede dejar ganancias mensuales hasta de 50 mil pesos en promedio. Han encontrado en el cuidado personal de los hombres, sobre todo del público joven, un mercado potencial.

“Son la tendencia nueva de las peluquerías, la evolución. Anteriormente el hombre no contaba con un espacio para atender servicios de cuidado de belleza, y primero eran solamente el mantenimiento de la barba, pero la industria ya cambió, hay servicios de spa. Después de la pandemia varias industrias cerraron, pero este sector sigue creciendo, porque es amigable para emprender, un barbero se capacita, tiene sus máquinas, sus tijeras y listo.” Su expansión ha sido tan fuerte que les ha quitado mercado a las estéticas y ha provocado que las peluquerías tradicionales se transformen.

Los barberos se anuncian en Internet y hacen servicios a domicilio o tienen la capacidad de convertir un vagón de tren en una Barber shop de lujo. Si bien, algunas se han convertido en franquicia o brindan a jóvenes la oportunidad de tener su primer empleo. El gran problema que les atañe es la informalidad. La gran mayoría no están reguladas y no otorgan a sus trabajadores seguridad social o prestaciones. Por eso mismo, realizaremos un reporte de los aspectos fiscales de este tipo de negocios y su marco legal, a partir de una investigación, que incluye tipo de contribuciones, impuestos directos e indirectos, impuestos federales, estatales y municipales, regímenes fiscales, propuestas y/o recomendaciones.

Se debe de analizar varios aspectos antes de emprender un negocio de barbería. Lo más importante es obtener una licencia de barbero, investigar las condiciones legales que deberás cumplir para abrir una barbería, elegir un campo de acción adecuado, realizar una investigación de mercado, tener los fondos de inversión suficientes para sostenerse al principio, contratar a un seguro que proteja su negocio de cualquier tipo de daño inesperado, un equipo capacitado y buenas estrategias de marketing para darse a conocer al público.

Para los hombres, la recomendación de sus barberos tiene mucha importancia y es que el concepto de las barberías ha evolucionado a tal grado que hay espacios pequeños en donde los clientes llegan y reciben su servicio tradicional de cortes, hasta aquellos locales en los que se ofrecen bebidas de cortesía, masajes relajantes y hasta videojuegos para no caer en aburrimiento.

En promedio, un hombre suele acudir a este tipo de establecimientos dos veces por mes, y un corte tiene un costo promedio en este tipo de lugares de entre 200 y 250 pesos. Este no incluye el servicio de cuidado de barba o depilación, esos se cobran aparte, lo cual hace este tipo de negocio, redituable. La recuperación de este tipo de giros comerciales va por buen camino, en buena medida, debido a que los productos de cuidado personal de los hombres son más caros que los de las mujeres, y el hombre suele gastar más, aunque no lo considere un gasto esencial.

Aspectos fiscales y su marco legal.

 El 21 de diciembre de 2020, el Servicio de Impuestos Internos, ha publicado el Oficio N° 2.993, que trata la tributación a la que se encuentran afectos los contribuyentes peluqueros, considerando al peluquero que presta servicios personales, al que presta servicios como propietario de un Taller Artesanal y al empresario pequeño, mediano o grande. Este trabajo es una esquematización del Oficio indicado y junto con ello, hemos considerado pertinente hacer referencia a otros impuestos que afecta a estos profesionales, que también se podría aplicar a profesionales análogos, como masajistas, maquillistas y otros.

• Impuesto al Valor Agregado (IVA), por cada servicio prestado, porque se trata de un establecimiento de comercio.

Son contribuyentes afectos al Impuesto al Valor Agregado (IVA), de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 2 N°2 de la Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios.

• Patente Municipal, como estos contribuyentes no determinan balance, pagan la patente mínima de una UTM.

Se encuentran obligados al pago de patente municipal, cuyo cobro se determina en base al Capital Propio Tributario que determine la empresa al 31.12 del año anterior.

El monto de la patente se encontrará entre el 2,5 y el 5 por mil  aplicado al Capital Propio Tributario que se determine y no podrá ser inferior a una UTM, ni superior a 8.000 UTM.

Tipos de pagos

• Mensualmente deben efectuar pagos provisionales mensuales (PPM) por las boletas de honorarios que emitan.

• Si la boleta la emiten a un particular, el año 2021, aplicarán la tasa de 11,5% sobre las boletas que emitan.
• Si la boleta la emiten a una empresa, ésta les practicará una retención, que el año 2021, corresponderá a un 11,5% aplicado al ingreso bruto que cobre el profesional.

• El impuesto anual que les afecta es el Impuesto Global Complementario o Adicional, que se paga mediante la presentación de la declaración de renta (Formulario 22).

• De los ingresos brutos, podrán rebajar el 30% de éstos, como gastos presuntos, con un tope de 15 UTA.
• El PPM que hubieren pagado o las retenciones que les hubiera efectuado alguna empresa, servirán de abono para pagar el impuesto Global Complementario.

Cumplimientos

• Si en la actividad que desarrollan prima el capital sobre el trabajo personal, se clasifican como rentas de Primera Categoría de la Ley de la Renta.

• Aquí, deberán verificar si el ingreso bruto de los últimos tres años supera el promedio de 75.000 UF. Si lo superan, clasifican en el régimen semi integrado, con tasa de impuesto de Primera Categoría de 27%.
• Si no superan el promedio de ingreso de 75.000 UF, entonces clasifican en el Régimen General Propyme, con tasa de impuesto de Primera Categoría de 25% (entre el año 2020 al 2022, con tasa de 10%).
• Los dueños, tributan con Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional por los retiros que efectúen durante el año, el impuesto se paga en la declaración de renta de cada año, Formulario 22.

• Peluqueros independientes dueños de su propio local, que ejercen la actividad en calidad de Taller Artesanal. Requisitos que deben de cumplir:

• Ser personas naturales, que exploten personalmente una peluquería, como una pequeña empresa.
• Que no empleen más de cinco ayudantes en el desarrollo de la actividad, incluyendo los aprendices y los miembros del núcleo familiar del contribuyente.
• Poseer un capital efectivo que no exceda de 10 UTA al comienzo del ejercicio comercial respectivo.
• Que el giro sea exclusivamente la prestación de servicios de peluquería.

Impuesto que les afecta

• Impuesto único de primera categoría, que es la cantidad mayor entre 2UTM del mes de diciembre de cada año y los pagos provisionales mensuales obligatorios (PPM) que hubiere pagado durante el año.
• Este impuesto se paga en abril de cada año, en la declaración de renta, Formulario 22.

Documentos que deben emitir

• Boleta de Honorarios Electrónica (BHE).

• Para los contribuyentes que en cualquier momento, anterior al 24.06.2020, hubieran emitido una o más Boletas de Honorarios Electrónica. Se encuentran obligados a emitir sólo Boleta de Honorarios Electrónica a contar del 24.12.2020.
• Para los contribuyentes que no se encontraren en la situación anterior, podrían ser aquellos que emitían exclusivamente Boletas de Honorarios Manuales. Se encuentran obligados a emitir sólo Boleta de Honorarios Electrónica a contar del 24.06.2021.
• Boletas de ventas y servicios o facturas.

• Si prestaran servicios a empresas, el documento que deben emitir es la factura.
• Por la prestación de servicios a público en general, deberán emitir boletas.
• Si son contribuyentes habituales en la emisión de facturas electrónicas, recordar que a contar del 01.01.2021, se encuentran obligados a emitir boleta electrónica. Dicha obligación recaerá en el caso que el pago del bien o servicio haya sido efectuado por cualquier medio electrónico, llámese éste, tarjeta de crédito, débito u otra. La transferencia electrónica, no se cuenta dentro de la definición anterior.
• Si no se encontraran en la situación expuesta en el punto anterior, la obligación de emitir boleta electrónica sería a contar del 01.03.2021.

Servicios y ventas frecuentes de productos de los salones de belleza

• Arriendo de sillón.

• El arriendo de sillón es un servicio afecto al Impuesto al Valor Agregado (IVA). Establecido en el artículo 8, letra g) de la Ley de IVA. El propietario del sillón, debe emitir factura afecta a IVA. El ingreso por el arriendo de sillón, también se encuentra afecto a impuesto de primera categoría. El contribuyente deberá pagar este impuesto, como también los impuestos personales, considerando el régimen tributario en el cual se encuentre clasificado.
• El peluquero independiente, que paga el arriendo del sillón, debe emitir boleta de honorarios por los ingresos que reciba del público en general.

• Comercialización de productos.

• La venta de productos tales como, esmaltes, cremas, shampoo, tintes, entre otros productos de belleza, se encuentra afecta a IVA, cuando se venden en forma habitual por un vendedor, como también se encuentran afectos a impuesto de primera categoría
• El contribuyente deberá pagar este impuesto, como también los impuestos personales, considerando el régimen tributario en el cual se encuentre clasificado.

Propuestas y/o Recomendaciones

Si montar una barbería es tu sueño, entonces a continuación te daremos propuestas y/o recomendaciones para obtener mejores resultados y logres tener un negocio cumpliendo los aspectos legales y expectativas de tus clientes.

• Los permisos para montar una barbería dependen de cada país. Averigua todos los permisos y licencias que necesitas para emprender tu propio negocio. Echa un vistazo a la Cámara de Comercio de tu país para obtener una gran cantidad de información sobre las exigencias que el gobierno local pueda tener para abrir un negocio en el lugar donde vives.
• La higiene en la barbería. Es molesto salir lleno de pelos de otras personas. Un cliente no regresará si pasa por esta molesta experiencia. Es inconcebible que en los sillones de la recepción haya pelos.
• Investiga sobre la compra de equipo y compara precios para conseguir las mejores ofertas.
• Asegúrate de tener un buen sistema de calendario para programar las citas de los clientes.

Conclusión

Las barberías son lugares que mezclan varios elementos como moda, estilismo, innovación y un modelo de negocios muy apetecido por los emprendedores en la actualidad. Si ya decidiste que este será tu próximo emprendimiento, puedes adquirir mayores conocimientos realizando cursos de barbería. Ingresar en el rubro de la peluquería y la belleza implica más que ayudar a las personas a que se sientan seguras de su apariencia, es tu ruta para perseguir tus sueños.

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