Caca
Enviado por Marcos Grandez Bardales • 12 de Octubre de 2015 • Tesis • 586 Palabras (3 Páginas) • 206 Visitas
CASO EMPRESARIAL
Como parte de su auditoría financiera, la empresa SISEPUEDE S.A. le proporcionó los EEFF al 31.DIC.14. Se solicita determinar las cifras ajustadas de dichos EEFF y emitir opinión sobre la diferencia entre valor patrimonial SIN Y CON AJUSTE (las cifras están en MILES de nuevos soles)
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y VENTAS (04ptos)
TC | ENE | FEB | MAR | ABR | MAY | JUN | JUL | AGO | SET | OCT | NOV | DIC |
Compra | 2.87 | 2.84 | 2.82 | 2.77 | 2.73 | 2.70 | 2.71 | 2.70 | 2.71 | 2.74 | 2.73 | 2.72 |
Venta | 2.90 | 2.87 | 2.85 | 2.80 | 2.76 | 2.73 | 2.74 | 2.73 | 2.74 | 2.77 | 2.76 | 2.75 |
Cuentas | Registrado | Revisado | La empresa facturó los 12 meses del año 2014 US$ 1,000,000 + IGV cada mes. Su política de cobro es 90 días, habiéndose cobrado lo pactado con el cliente. Las cuentas por cobrar comerciales al cierre del año incluyen préstamos a socio otorgado en jun-14 por US$ 1,000,000. Los cobros se registraron al tipo de cambio histórico. Política de provisión 10% sobre las cuentas por cobrar. |
Ventas anuales | 33,040,000 | ||
Ctas. x Cob. Com. | 12,364,200 | ||
Resultado cambiario | - | ||
Cobrado en el año | 29,323,000 | ||
Cobranza dudosa |
EXISTENCIAS Y COSTO DE VENTAS (04ptos)
MERCADERIAS | Unid. | Costo Unitario | Costo Con ajuste | Costo Sin ajuste | Las existencias ajustadas deben valorizarse con método PEPS (estuvo bajo UEPS) para mercaderías. Asimismo, identificó gastos vinculados a las compras registrados como gastos administrativos (no fueron costeados), ascendentes a US$ 200,000 (valor compra), contabilizados en setiembre 2014, al cierre del año se encuentran por pagar (no se registró diferencia en cambio). El inventario físico de fin de año concluyó con mermas del 10% del stock. |
Saldo inicial | 10,000 | 120.00 | 1,200,000 | 1,200,000 | |
Compras | |||||
Mercaderías | 125.00 | 25,000,000 | |||
Gastos vinculados | |||||
25,000,000 | |||||
POSICION PARA VTA | 26,200,000 | ||||
22,600,000 | |||||
COSTO DE VENTAS | 180,000 | 22,600,000 | |||
STOCK EXISTENCIAS | 30,000 | 3,600,000 | |||
PROV. DESV. EXIST |
ACTIVO FIJO (02ptos) | 31.dic.13 | OCT 2014 | 31.dic.14 | En OCT-14, se adquiere un equipo (vida útil de equipos 5 años) en US$ 3,000,000, financiado a 12 meses, con 10% de interés anual nominal, en cuotas trimestrales (primera cuota vence en ENE 2015). El saldo SIN AJUSTE no incluye depreciación del ejercicio. |
Costo equipos | 12,000,000 | |||
Depreciación del ejercicio | ||||
Depreciación acumulada | 10,000,000 | |||
Costo neto | 10,310,000 |
RESULTADO ACUMULADO (02pto) | Sin ajuste | Con ajuste | PASIVOS CTES (02pt) | Sin ajuste | Con ajuste | |
Al 31 diciembre de 2013 | 3,000,000 | 3,000,000 | Costo máquina | |||
Utilidad neta (UN) | Gtos vinculados com | |||||
Dividendos (10% de UN) | Interés comp máquin | 0 | ||||
Al 31 diciembre de 2014 | IRTA x pagar | |||||
Dividendos por pagar | ||||||
ELABORAR EEFF (06ptos)
EST.SIT.FINANCIERA | Sin ajuste | Con ajuste | RESULTADOS | Sin ajuste | Con ajuste | ||
Efectivo | 35,930 | 35,930 | Ventas | ||||
CtasCobCom | Costos de Ventas | ||||||
Ctas por cobrar diversas | Margen bruto | ||||||
Existencias | Gastos operativos: | ||||||
Total activo corriente | Administración | 1,940,170 | 1,392,170 | ||||
Activo fijo | Depreciación | - | |||||
TOTAL ACTIVOS | Cobranza dudosa | - | |||||
Pasivos corrientes | Desvalorización | - | |||||
Total Pasivos | Margen operativo | ||||||
Patrimonio |
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| Ganancia cambiaria | ||||
Capital | 4,759,060 | 4,759,060 | Pérdida cambiaria | ||||
Resultados acumulado | Ingresos por intereses | ||||||
Total patrimonio | Gastos por intereses | ||||||
TOTAL PAS Y PAT | Margen antes IRTA | ||||||
Impuesto a la renta (IRTA) | Impuesto a la renta | ||||||
Margen neto |
Determine si el 30% de los ajustes equivale a la reducción en el impuesto a la renta
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