Contabilidad

UNIVERSIDAD IBEROAMERICANA

UNIBE

CONTABILIDAD II

PRÁCTICA PARA ENTREGA

TEMA 3 Prof. E. Florentino

Ejercicio 3.3

Los balances de las cuentas por cobrar de la Cia. AA, S. R. L. antes del cierre del ejercicio fiscal 20x2, son los siguientes:

Cuentas por cobrar:

31/12/20x2

Cuentas por cobrar –clientes- RD$ 6,320,500.00

Menos: Reserva para ctas. Dudosas (255,000.00)

6,065,500.00

Cuentas por cobrar –Factoring- 90,000.00 (1)

Cuentas por cobrar empleados 150,000.00

Otras cuentas por cobrar 500,000.00

6,805,500.00

Documentos por cobrar 1,500,000.00 (2)

Total cuentas por cobrar RD$ 8,305,500.00

(1) Corresponde a retención del 10% realizada por el Banco BHD al venderle a esa institución bancaria las cuentas por cobrar del Cliente Alpha, S. R. L. (factoring).

(2) El Documentos por cobrar corresponde a un pagaré notarial firmado por el Cliente Opus, S. R. L. y devenga un interés anual de un 10% y el capital y los intereses se cobrarán al vencimiento. El documento vencerá el 31/12/20x2 y fue firmado el 1ro. de julio de 20x2.

El análisis por antigüedad de saldo de las cuentas por cobrar a clientes, es como se indica:

Monto Grupo

No vencidas RD$ 3,742,000.00 1

Entre 1-30 días de vencidas 1,517,000.00 2

Entre 31-60 días de vencidas 657,000.00 3

Entre 61-90 días de vencidas 146,000.00 4

Vencidas a mas de 90 días 258,500.00 5

Total RD$6,320,500.00

La Cía. utiliza el método de RESERVA para estimar sus cuentas incobrables. Con base a la experiencia la Cia. AA estima la probabilidad de incobrabilidad, por grupos de vencimiento, de conformidad con lo siguientes porcentajes: Grupo 1 (1%), Grupo 2 (3%), Grupo 3 (10%), Grupo 4 (20%) y Grupo 5 (50%).

Por otro lado:

-2-

Al revisar las operaciones se ha detectado que NO se han realizado los siguientes registros y es necesario efectuarlos para presentar el balance real de las cuentas por cobrar al cierre del 20x2.

Descripción Valor RD$

Recuperación y cobro de una cuenta descargada-cobro en efectivo- 110,000.00

(Se mantuvo en caja general al cierre del 20x2 el cobro de la cta. descargada)

Es necesario ajustar la RESERVA conforme a los % por grupos de

vencimiento (Al 31/12/20x2 no se había efectuado el ajuste)

Descuentos a empleados en la nómina de final de mes para abono a cuenta 50,000.00

(El gasto de nómina fue de RD$450 mil y el neto a pagar se pagó por el BHD)

(La nómina no había sido registrada

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