Derechi Discal Y Finanzas

DERECHO FISCAL Y FINANZAS PUB

Evidencia de Aprendizaje

Capítulo: PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES

Noción constitucional de contribución.

1.2 Los principios del orden jurídico general aplicables a las contribuciones.

1.3 La potestad constitucional en materia de contribuciones.

1.3.1 La potestad de la Federación, de los Estados, del Distrito y de los Municipios.

1.3.2 La múltiple contribución por uno o varios titulares de la potestad fiscal, en el plano

interno y en el internacional.

1.4 Contribuyentes y otros obligados conforme a la Constitución.

1.4.1 Criterios de vinculación entre los hechos causa de las contribuciones y los titulares de

la potestad fiscal.

1.4.1.1 Nacionalidad.

1.4.1.2 Residencia.

1.4.1.3 Lugar del hecho generador.

1.5 Poderes públicos y sus atribuciones en materia de contribuciones.

1.5.1 El Congreso de la Unión y la formación de la Ley de contribuciones.

1.5.2 El Senado de la República y la aprobación de los tratados relacionados con

contribuciones.

1.5.3 La Cámara de Diputados y la aprobación del Presupuesto de Egresos.

1.5.4 El Ejecutivo Federal y las iniciativas de ley, decretos, reglamentos y las circulares en

materia fiscal.

1.5.4.1 La Administración Pública Hacendaría y la aplicación de la Ley Fiscal.

1.5.5 El Poder Judicial de la Federación y la jurisprudencia.

1.5.6 Los Poderes de los Estados y sus atribuciones en materia de contribuciones.

1.5.7 Las atribuciones y el principio de anualidad presupuestaría.

1.6 Sistema de contribuciones y el principio de anualidad presupuestaría.

1.6.1 La materia de las contribuciones y clasificación, las contribuciones sobre:

1.6.1.1 Ingreso y las utilidades,

1.6.1.2 Bienes,

1.6.1.3 Gasto,

1.6.1.4 Comercio exterior y

1.6.1.5 Consumo.

TRABAJO DE PRESENTACION

ELEMENTOS SUSTANCIALES DE LAS CONTRIBUCIONES

Especies de contribuciones.

2.1.1 Impuestos.

2.1.2 Derechos.

2.1.3 Contribuciones de mejora, y

2.1.4 Aportaciones de seguridad social.

2.2 Titulares de la potestad en materia de contribuciones y la naturaleza del vínculo jurídico con

obligados.

2.3 Contribuyentes y su carácter de principales obligados por la contribución.

2.4 Hecho generador de las contribuciones.

2.4.1 Concepto

2.4.2 Elementos legales que componen el hecho generador.

2.4.3 Descripción legal.

El alumno analizará y explicará el significado e importancia de los elementos sustanciales de las contribuciones,

formas de pago y extinción de las mismas, así como de los créditos fiscales, de forma tal que se llegue a la

construcción de un método básico que permita analizar en una forma estructural y crítica de cada contribución

individualizada.

OBJETIVO ESPECÍFICO2.4.4 Elemento material del hecho generador y su clasificación económica.

2.4.5. Elemento temporal del hecho generador y su clasificación.

2.4.6 Elemento especial del hecho generador y su clasificación.

2.5 Base gravable.

2.5.1 Concepto y su clasificación.

2.5.2 Relación sustancial entre el hecho generador y la base gravable como elementos de

definición de la contribución e indicadores de la capacidad económica y contributiva del

obligado.

2.6 Tasa.

2.6.1 Concepto y su clasificación.

2.6.2 Relación sustancial entre base gravable y la tasa, como elementos de definición de la

contribución e indicadores de la capacidad económica y contributiva del obligado.

2.7 Pago de la contribución.

2.7.1 Concepto.

2.7.2 Elementos materiales, personales, de tiempo y de lugar.

2.7.3 Pago a plazo, diferido o en parcialidades.

2.7.4 Pago de lo indebido o en exceso.

TRABAJO DE PRESENTACION

ELEMENTOS DE INCUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES

Principios Constitucionales de las contribuciones

Del artículo 31 constitucional fracción IV antes mencionado, se desprenden una serie de principios que se mencionan someramente y de los cuales se analiza su problemática respecto de las pequeñas y medianas empresas en el capítulo IV, principalmente en lo referente al principio de equidad y proporcionalidad:

o Principio de legalidad.

o Principio de generalidad

o Principio de obligatoriedad.

o Principio de vinculación al gasto público.

o Principio de proporcionalidad

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