Derecho Fiscal

DERECHO FISCAL 1

INDICE

UNIDAD I.

DISPOSICIONES GENERALES DEL DERECHO FISCAL Y TRIBUTARIO

1.1. DEFINICIÓN DE DERECHO FISCAL

1.2. DEFINICIÓN DE DERECHO TRIBUTARIO.

1.3. FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL DE LA CONTRIBUCION.

1.4. JERARQUIA DE LAS LEYES FISCALES.

1.6. AMBITO ESPACIAL DE LAS LEYES FISCALES.

1.7. TEMPORALIDAD DE LAS LEYES FISCALES.

1.8 METODOS DE INTERPRETACION DE LAS LEYES FISCALES.

UNIDAD II.

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

2.1. CONCEPTO DE FINANZAS PÚBLICAS.

2.2. CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO

2.3. ASPECTO ECONOMICO, POLITICO, TECNICO Y SOCIOLOGICO DEL

DERECHO FINANCIERO.

2.4. FUENTES FORMALES DEL DERECHO FINANCIERO.

2.5. INGRESOS DEL ESTADO Y SU CLASIFICACION

2.6. LA POTESTAD TRIBUTARIA

2.7. LA COMPETENCIA TRIBUTARIA

UNIDAD III.

LA OBLIGACION TRIBUTARIA

3.1. TEORIA DE LA CONTRIBUCION

3.2. RELACION TRIBUTARIA

3.3. CARACTERISTICAS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.

3.4. SUJETOS DE LA RELACION TRIBUTARIA

3.5. HECHO GENERADOR DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

3.6. HECHO IMPONIBLE DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.

3.7. NACIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.

3.8. EFECTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

3.9. FORMAS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

UNIDAD IV.

LAS CONTRIBUCIONES

4.1. CONCEPTO DE TRIBUTO O CONTRIBUCION

4.2. CONCEPTO DE IMPUESTO

4.3. PRINCIPIOS GENERALES DE LOS IMPUESTOS

4.4. ELEMENTOS DE LAS CONTRIBUCIONES

4.5. NATURALEZA DE LAS CONTRIBUCIONES.

4.6. CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS

4.7. EFECTOS DE LA TRIBUTACION

4.8. EXCENCION EN EL PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES

4.9. FORMAS DE EXTINCION DE LAS CONTRIBUCIONES.

UNIDAD V.

DISPOSICIONES GENERALES DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

5.1 DOMICILIO FISCAL

5.2 RESIDENCIA.

5.3. FUENTE DE RIQUEZA

5.4. REPRESENTACION LEGAL

5.5. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

5.6. ENAJENACION DE BIENES

5.7. ARRENDAMINETO FINANCIERO

5.8. ESCISION DE SOCIEDADES

5.9. REGALIAS.

5.10. ACTIVIDADES EMPRESARIALES

5.11. OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS

5.12. ASITENCIA TECNICA.

5.13. MERCADOS RECONOCIDOS

5.14. ASOCIACION EN PARTICIPACION.

UNIDAD VI.

DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES Y FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES

6.1. FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES.

6.2. DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES

6.3. OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

Derecho Fiscal

UNIDAD I: DISPOSICIONES GENERALES DEL DERECHO FISCAL Y TRIBUTARIO

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1.1. DEFINICIÓN DE DERECHO FISCAL

Es el conjunto de normas jurídicas que se ocupan, de regular la percepción de las contribuciones y las relaciones entre el Poder Publico (fisco) y los contribuyentes, que tiene la obligación de cubrirlas. “contribuciones” está considerado en su acepción más amplia, como las prestaciones establecidas en la ley a cargo de las personas que deben cubrirlas al ente público y que se destinan a satisfacer las necesidades colectivas.

Por otra parte, la expresión “relaciones”, abarca las que puedan presentarse tanto en la fase oficiosa como en la fase contenciosa del proceso tributario. 1

1.2. DEFINICIÓN DE DERECHO TRIBUTARIO.

DERECHO TRIBUTARIO: Es el conjunto de normas jurídicas que se refieren al establecimiento de los tributos, esto es, a los impuestos derechos y contribuciones especiales, a las relaciones jurídicas que se establecen entre la administración y los particulares con motivo de su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los procedimientos oficiosos o contenciosos que pueden surgir y a las sanciones establecidas por su violación. En el Derecho Tributario existe el principio de que a través de la ley y solo por ella se puede ejercer el poder de autoridad estatal.

DERECHO PUBLICO: Es el conjunto de normas jurídicas que regulan las relaciones del Estado, como ente soberano, con los ciudadanos o con otros Estados. El Derecho Tributario debe UBICARSE DENTRO DEL DERECHO PÚBLICO por el siguiente factor: -Hay presencia de entes públicos como sujetos de la actividad que se somete a la ordenación jurídica.

1.3. FUNDAMENTO CONSTITUCIONAL DE LA CONTRIBUCION.

El fundamento constitucional de la contribución es el Art. 31 fra. IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece que es obligación de los mexicanos contribuir al gasto público, tanto de la federación como de las entidades federativas y de los municipios.

Art. 31 fra. IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

El ejercicio del poder tributario y la actuación de las autoridades en esta materia

Deben seguir determinados lineamientos que la propia Constitución y las leyes

Establecen. No es posible pensar que la autoridad por el simple hecho de serlo,

Pueda actuar a su libre arbitrio. Es por ello que del análisis de las disposiciones

Constitucionales los estudiosos del Derecho han derivado una serie de reglas

Básicas que deben observar las autoridades tanto legislativas como

Administrativas, en el ejercicio de sus funciones. Estas normas básicas tienen su

Origen en la norma fundamental de nuestro sistema jurídico, es decir en la

Constitución. El articulo 31 fracción IV dispone que “son obligaciones de los

Mexicanos: contribuir para los gastos públicos, así de la federación como del

Distrito Federal o del Estado y Municipios en que residan, de maneras

Proporcional y equitativa que dispongan las leyes”. De esto se desprenden los

Siguientes principios: Legalidad, obligatoriedad, vinculación con el gasto público, proporcionalidad y equidad, residencia y anualidad.

PRINCIPIO DE LEGALIDAD.- El principio de legalidad se encuentra consagrado, en la fracción IV del articulo

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