Guia De Auditoria 8 Sintesis

Tesorería (Guía de Auditoría Interna No. 8)

La tesorería deberá evaluar el control administrativo y registros de los fondos de la empresa, desempeñando una mejor función operativa, contable y financiera, según sus políticas, procedimientos contables y administrativos, que le servirán al auditor interno para un análisis eficiente en la toma de decisiones financieras, las cuales constituyen la base para efectuar un apropiado bosquejo de auditoría. A sí mismo, auditor deberá evaluar la administración del dinero en caja y bancos para determinar el cumplimento de las normas y políticas de dicha área con el fin de detectar y corregir cualquier anomalía a tiempo, también deberá evaluar las fuentes de financiamiento a corto y largo plazo requeridas por la empresa, que sean efectuadas en instituciones debidamente autorizadas y así contar con un respaldo legal.

El auditor deberá evaluar que el financiamiento de todos los créditos colocados y los intereses acumulados, estén debidamente presentados en los estados financieros, también debe verificar que todo el efectivo y activos que fueron adquiridos por medio de la emisión de acciones, estén debidamente recibidos, clasificados y justipreciados según la aplicación de disposiciones legales. Así mismo, deberá efectuar una evaluación administrativa del procesamiento electrónico de datos según su sistema de procedimientos, políticas y eficiencia del uso de la información de datos y de los equipos utilizados en tesorería. Por lo tanto, deberá conocer como se llevan a cabo las diferentes actividades de captación y colocación de fondo y determinar las fortalezas y debilidades del control interno existente.

El auditor interno deberá presentar en el borrador del informe las deficiencias y recomendaciones que fueron discutidas con el fin de obtener los puntos de vista del personal involucrado. El resultado de la evaluación en el informe final deberá ser presentado por escrito en una declaración clara y sencilla, a su vez deberá darle seguimiento para verificar si la empresa asumió la responsabilidad de no tomar ninguna medida correctiva sobre los hallazgos encontrados en dicha investigación.

...