GUIA DE AUDITORIA

3.2.2.2 Explique mediante una matriz conceptual, el procedimiento para llevar a cabo laauditoria, de acuerdo con las normas, procedimientos y políticas organizacionales del enteeconómico.

El procedimiento de Auditoría Interna está fundamentado en las Normas de AuditoríaGubernamental colombianas prescritas por la Contraloría General de la República Y enlas Normas de Auditoria para Sistemas de Gestión ISO 19011. Comprende las fases de:

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Plan de Auditoria Interna

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PAI

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Memorando de Encargo

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Proceso de Auditoría

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Consolidación del Informe con destino a la Revisión por parte de la AltaDirección

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Mantenimiento de Registros de la Auditoría InternaEl control y monitoreo es una funciónadministrativa, objetiva, sistemática y profesionalque orienta y evalúa permanentemente lasactividades realizadas por los auditores en eldesarrollo de las Auditorías Internas, para que losobjetivos y las metas previstas se cumplan demanera económica, eficiente y eficaz

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3. Auditoría Interna a laOficina de Control Interno.2. Seguimiento, Control yMonitoreo del Proceso Auditor.

En esta fase se hace la aplicación de criterios técnicosdeterminarán los procesos o dependencias objeto de la Auditoria Interna. Elaborarán el PAI y lo presentarán pararevisión del Comité técnico Posterior aprobación por parte delDirector de la Oficina. Esta fase se subdivide en 18 partesDefinición de las dependencias o procesos a Auditar.Elaboración, aprobación y comunicación del PAI.Selección del equipo auditor.Formación del equipo auditor.Determinación de otros recursos necesarios para realizar elproceso auditor.Desarrollo y Contenido del Memorando de Encargo.Desarrollo del Proceso de la Auditoria Interna.Estudio Preliminar.Validación del Memorando de Encargo.Preparación de la Auditoria.Reunión de Apertura de la Auditoria.Programas de Auditoría Interna.Ejecución de la Auditoria.Reunión de cierre.Informe de Auditoría.Seguimiento de las acciones correctivas o preventivas.Consolidación del Informe con destino a la Revisión de la Alta Dirección.Mantenimiento de Registros de la Auditoria Interna.

1.Plan de auditoriaProcedimiento

Con el ánimo de asegurar la independencia de la AuditoríaInterna que se le realice a la Oficina de Control Interno, laplaneación la autorizará el Contralor General de laRepública y la ejecución estará a cargo de la Oficina queéste delegue, quien hará esta formalidad mediante laelaboración y aprobación del memorando de encargo, elplan de trabajo y el informe de auditoría, siguiendo losparámetros y formalidades establecidas en esteprocedimiento

3.2.2.7

Plantee en un escrito, las preguntas que se deben tener en cuenta en los cuestionariosde control interno aplicables a las diferentes áreas que conforman la empresa.R/ Los cuestionarios de control interno son preparados para asistir al personal de auditoría enla determinación de la eficiencia del sistema del mismo, establecido por la empresa y nonecesariamente debe ser generalizado. Es por esto que cada empresa en particular tiene porsupuesto áreas específicas, a las cuales se le asignan preguntas específicas. Asimismo, estas preguntas deben ser claras para así tener una respuesta contundente. Lamayoría de los auditores manejan en sus cuestionarios preguntas de si y no, es por esto queen los espacios responsoriales deben contener estas casillas y demás que considerepertinente.La contestación del cuestionario no es suficiente para evaluar la empresa y su control interno,por lo que deberá complementarse con gráficos, narraciones e igualmente se verifica mediantepruebas si realmente se están ejecutando como

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