Guía Auditoria

Preguntas

1. ¿Cuál es la importancia de los programas de trabajo de auditoría?
2. Explique cómo se relaciona la auditoría y el control interno.
3. ¿A cuánto ascendió el IPC de abril y el IMACEC de marzo?
4. Explique brevemente una diferencia y una similitud entre las NAGAS y las normas de atestiguación.
5. En la planificación anual, ¿cómo se puede obtener el nivel de riesgo para incluirla en ella?
6. ¿Cuál es la relación existente entre la planificación de auditoría y la información solicitada al inicio de la auditoría?
7. ¿Cuál es la diferencia entre una auditoría en base a riesgos y una auditoría tradicional?
8. ¿Por qué es importante mencionar el objetivo de la auditoría en la etapa de planificación?
9. ¿En qué se diferencia la medición del riesgo operacional usando el método básico versus el método estándar?
10. A su juicio, ¿qué aspecto importante quedó fuera del informe de la auditoría forense a la ANFP?
11. De las siguientes situaciones, marque con una X, aquellas que forman parte del riesgo operacional:

• Terremoto.
• No pago de un bono.
• Caída de los sistemas.
• Accidente de un trabajador.
• Desplome de las bolsas de valores.
• Contratos mal diseñados.

1. Explique brevemente en qué consiste el riesgo equivalente.
2. ¿A qué riesgo(s) está afecto un contrato forward de divisa?

• Riesgos: Tipo de cambio / tasa de interés / de crédito.

1. ¿A cuánto ascendió el desempleo en Santiago según el último reporte de la Universidad de Chile?

• 7,1%

1. Indique 2 medidas para mitigar el riesgo emisor.

• Diversificación / evaluación del emisor / limitar la inversión en bonos con riesgo alto.

1. Indique las principales mejoras incorporadas en la última versión del informe COSO.

• Incorporó principios a los elementos que componen el sistema.
• Amplió el ámbito de los objetivos.

1. Explique brevemente las 3 metodologías con que se puede medir el Riesgo Operacional según Basilea.

• Básico (% sobre ingresos brutos)
• Estándar (distinto % por cada línea de negocio)
• Avanzado (interno, elaborado por cada entidad).

1. Elabore un programa de trabajo (que contenga 5 pruebas de auditoría) que permita llevar a cabo una auditoría a una empresa del retail cuyo objetivo sea validar su riesgo de crédito.

• Depende de la redacción de cada prueba de auditoría.

1. Indique 3 variables (justificando en cada caso) que incluiría en una matriz de riesgos que permita efectuar la planificación anual de un departamento de auditoría interna.

• Riesgo
• Rating última auditoría
• Fecha última auditoría
• Tamaño

Verdadero y Falso

1. ____ Todos los informes de los auditores externos, preparados de acuerdo a las NAGAS son públicos.
2. ____ Los auditores no deben aceptar ningún regalo por parte de los auditados.
3. ____ Los informes de procedimientos acordados no son públicos.
4. ____ De acuerdo a lo indicado por el Banco Central de Chile, las tasas de interés subirán en el corto plazo.
5. ____ Los auditores internos, para tener mayor independencia, deberían reportar al Gerente General de la empresa.
6. ____ De acuerdo a lo establecido en la legislación chilena, las empresas reguladas no pueden recibir servicios de consultoría por parte de las empresas de auditoría externa.

Caso 1

Del siguiente caso, identifique 5 debilidades de los procesos señalados y para cada uno, indicar una medida de mitigación:

La empresa D S.A. es una de las mejores Compañías de Seguros del mercado, con sucursales en las distintas regiones del país y su Matriz en Santiago.

En una de sus Sucursales existen 3 ejecutivas encargadas de realizar el proceso de liquidación de los seguros, el cual consiste en entregar los reembolsos a los clientes según sus pólizas luego de que éstos presenten sus solicitudes. Para llevar a cabo este proceso, las ejecutivas utilizan el Sistema “liquidaciones ok” en el cual se digitan los datos del asegurado y el monto a reembolsar.

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