Guia De Auditoria

GUÍA DE AUDITORÍA DE LA CONTRALORÍA DEL H. AYUNTAMIENTO DE OTHÓN POMPEYO BLANCO

INICIATIVA POR LA QUE EL H. AYUNTAMIENTO DE OTHÓN P. BLANCO, EXPIDE LA GUÍA DE AUDITORÍA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL.

El que suscribe, EDUARDO ELÍAS ESPINOSA ABUXAPQUI, Presidente del H. Ayuntamiento del Municipio de Othón P. Blanco, en ejercicio de las facultades que me confieren los artículos 115 fracción II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 145 de la Constitución Política del Estado de Quintana Roo Y 66 fracción I, INCISO C Y 221 de la Ley de los Municipios del Estado de Quintana Roo; así como lo estipulado en el numeral 64 del Reglamento Interior del Ayuntamiento de Municipio de Othón P. Blanco

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS

Que el actual Gobierno Municipal, está convencido que con transparencia y una adecuada rendición de cuentas se podrá fortalecer a la Administración Pública Municipal, y que para lograrlo, se requiere imperativamente contar con disposiciones legales que brinden los elementos que permitan identificar desviaciones o fallas en la consecución de los objetivos y metas del municipio, así como asegurar el manejo eficaz y eficiente de los recursos públicos.

Que también es facultad de este Ayuntamiento proveer en la esfera administrativa todo lo necesario para el mejor desempeño de las funciones que le competen de acuerdo con la normatividad vigente.

Que la Contraloría Municipal, es el órgano encargado del control, inspección, supervisión y evaluación del desempeño de las distintas áreas de la Administración Pública Municipal, con el objeto de promover la productividad, eficiencia, a través de la implantación de sistemas de control interno.

En este sentido el Ayuntamiento emite la presente “Guía de Auditoría de la Contraloría Municipal” con el propósito de contar con una disposición jurídica-administrativa que prevea la secuencia o el procedimiento a seguir, por parte de la Contraloría Municipal, cuando actúe en uso de las atribuciones que la que la ley y reglamento le confieren.

No obstante que se cuenta con un amplio cuerpo normativo, esta Guía de Auditoria permitirá a quienes realizan la función de control, contar con el apoyo técnico y jurídico para el desarrollo eficaz y eficiente de sus auditorías, permitiendo su adecuación en función de la naturaleza y características de las dependencias y entidades que conforman la Administración Pública Municipal.

Por lo anteriormente expuesto y fundado, este Ayuntamiento, tiene a bien aprobar la siguiente:

GUÍA DE AUDITORÍA DE LA CONTRALORÍA MUNICIPAL

CONTENIDO

PRESENTACIÓN 5

OBJETIVO DE LA GUÍA 7

ALCANCE DE LA GUÍA 7

MARCO JURÍDICO 8

FASES DE LA AUDITORÍA 8

PLANEACIÓN 9

EJECUCIÓN 12

INFORME 17

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES 22

SUPERVISIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA 24

ELABORACIÓN DE LOS INFORMES E INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES DE CASOS DE PRESUNTA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA DE SERVIDORES PÚBLICOS 26

ANEXOS

39

I. PRESENTACIÓN

El cambio natural en las funciones de la administración pública, en este caso municipal, conlleva a que se esté buscando la forma de participar en la actualización de las herramientas que permitan a los servidores públicos municipales mejorar su actuación en las actividades que ordinariamente les corresponde desempeñar y no es la excepción lo correspondiente a la Contraloría Municipal.

La Auditoría Gubernamental es una herramienta fundamental que pretende medir el grado de eficiencia, eficacia y economía con que se han administrado los recursos humanos, materiales y presupuestarios del Ayuntamiento y sus Entidades Descentralizadas, así como el cumplimiento de sus metas, sus objetivos y su marco legal aplicable, emitiendo las recomendaciones correctivas y preventivas pertinentes a cada observación y, en su caso, el fincamiento de las responsabilidades que procedan.

Se define a la auditoría gubernamental como la revisión sistemática encaminada al examen de hechos y circunstancias que se dan en el contexto de la administración pública, con objeto de comprobar que tales hechos o circunstancias coadyuven de manera eficiente a los altos objetivos de los Entes Públicos.

La Contraloría Municipal es el Órgano encargado de la función de fiscalización de los recursos públicos que ejerce el Municipio, sus entes descentralizados y los servidores públicos del Ayuntamiento; verificando su actuar con apego a la legalidad, transparencia, honestidad y eficiencia, cumpliendo de esta manera con la demanda de una sociedad más democrática, mejor informada, más crítica y participativa, que exige a los servidores públicos, un trabajo comprometido con la ley y con las causas y motivaciones sociales y sobre todo honestidad

El presente documento está integrado por una presentación, objetivo y alcance de la guía, marco jurídico, fases de la auditoría (planeación, ejecución e informe), seguimiento de observaciones, supervisión del trabajo de auditoría, elaboración de los informes e integración de expedientes de casos de presunta responsabilidad administrativa de servidores públicos, así como sus formatos e instructivos. En términos generales esta Guía establece y describe el proceso a seguir en el desarrollo del trabajo de auditoría por parte de la Contraloría Municipal, desde el oficio de comisión del personal asignado hasta la presentación del informe, además de la manera de actuar del auditor y el control de la auditoría.

La preparación y estructuración de este documento se basa en la normatividad que regula la función de auditoría y debe ser aplicado de manera obligatoria y homogénea por la Contraloría Municipal, asimismo la metodología general se cita de manera enunciativa mas no limitativa.

Con lo establecido en esta Guía se pretenden realizar evaluaciones objetivas dando soporte al seguimiento eficaz de programas y proyectos, asegurando en todo momento que los recursos públicos se apliquen transparentemente y conforme a las previsiones presupuestales correspondientes, siendo esta, parte de una estrategia para una administración pública de excelencia, que incluye la de promover la revisión de los procesos de presupuestación, asignación, ejercicio, control y evaluación de los recursos públicos, para garantizar eficacia y eficiencia en el cumplimiento

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