Guia Fiscal

GUÍA FISCAL TERCER EXAMEN

1.-MENCIONA LAS FASES O ETAPAS DEL DEBIDO PROCESO ADMINISTRATIVO?

- EXPOSITIVO: Momento de iniciación en el que se informa a la parte involucrada sobre la materia del propio procedimiento.

- PROBATORIO: Momento en el que se deben aportar los elementos de convicción y en su caso los alegatos.

- DECISORIO: Momento en el que se pone fin al procedimiento.

EL PROCEDIMIENTO FISCAL TIENE DOS FASES:

- FASE OFICIOSA: Corresponde a la autoridad la carga del impulso del procedimiento sin que tenga que esperar a que el particular tome la iniciativa.

- FASE CONTENCIOSA: Corresponde al afectado iniciar e impulsar el procedimiento estando impedida la autoridad para actuar de oficio

2.- EN QUE CONSISTE LA GARANTÍA DE AUTORIDAD COMPETENTE Y GARANTÍA DE LEGALIDAD?

Garantía de Autoridad Competente.-cualquier acto de molestia fiscal, ésta debe emanar de la AUTORIDAD COMPETENTE; y como tal, por mandamiento Constitucional o legal tenga las facultades para dictar o ejecutar diversos actos, los que deberán cumplir puntualmente con la norma, cualquier exceso o deficiencia integraría una violación expresa a esa potestad.

Garantía de Legalidad.- Ttodo acto de autoridad debe estar suficientemente fundado y motivado.

3.- EN QUE COSISTE LA GARANTÍA DE MANDAMIENTO ESCRITO

Cualquier acto de molestia en la esfera del gobernado, debe llevarse al cabo por medio de mandamiento u orden escrita

4.- EN QUE COSISTE LA ORDEN DE VISITA Y CUÁLES SON SUS REQUISITOS

Acto unilateral de la autoridad, ya que no requiere para su formación de la concurrencia de las voluntades del que la dicta y de los subalternos o agentes que la ejecutan; tiene la finalidad de ordenar al gobernado entrar en la intimidad de su domicilio fiscal a sus subalternos con el fin de verificar el correcto cumplimiento de las disposiciones fiscales.

Requisitos:

1. Constar en mandamiento escrito;

2. Ser emitidas por autoridad competente;

3. Expresar el nombre de la persona respecto de la cual se ordena la visita y el lugar que debe inspeccionarse;

4. El objeto que persiga la visita; y

5. Llenar los demás requisitos que fijan las leyes de la materia

5.- MENCIONA LAS FORMALIDADES DE LAS VISITAS DOMICILIARIAS

 Días y horas hábiles;

 El citatorio;

 La entrega de la orden;

 Los lugares a visitar;

 La relación de la contabilidad;

 El aseguramiento de la contabilidad;

 La identificación de los visitadores;

 Los testigos;

 Obligaciones de los visitados;

 Actas Parciales; y

 Las actas última parcial, final de auditoría y los papeles de trabajo;

6.- MENCIONA EL ORDEN EN QUE CONSISTE LA VISITA DOMICILIARIA

 Contener el nombre del visitado.(Precisar nombre de la persona moral de que se trata)

 Constar por escrito y ser entregada;

 Señalar la autoridad que la emite y su competencia.

 Estar fundada y motivada;

 Contener firma autógrafa;

 Señalar el lugar o los lugares donde se deba efectuar la visita;

 Señalar el nombre de los visitadores, sólo pueden apersonarse los visitadores que se encuentren expresamente designados en la orden de visita;

 Precisar el objeto de la visita.

7.- DE ACUERDO AL CFF CUÁLES SON LAS FORMAS DE NOTIFICAR (ART. 134)

Las notificaciones de los actos administrativos se harán:

I. Personalmente o por correo certificado o mensaje de datos cuando se trate de citatorios, requerimientos, solicitudes de informes o documentos y de actos administrativos que puedan ser recurridos.

II. Por correo ordinario o por telegrama, cuando se trate de actos distintos

III. Por estrados, cuando la persona a quien deba notificarse no sea localizable en el domicilio

IV. Por edictos, en el caso de que la persona a quien deba notificarse hubiera fallecido

V. Por instructivo, solamente en los casos del segundo párrafo del Artículo 137

8.- EXPLICA LA IDENTIFICACIÓN DEL VISITADO O LA PERSONA CON QUIEN SE ATIENDA LA VISITA DOMICILIARIA.

Posterior a la entrega de la orden debe, seguir la identificación de los circunstantes y el requerimiento para la designación de testigos, pese a su claridad jurídica y lógica algunas interpretaciones sostienen que la identificación de los protagonistas de la visita y la entrega de la orden son momentos que pueden darse espaciados en el tiempo.

Como puede advertirse, entrega de la orden e identificación de los visitadores son dos hechos inmediatamente sucesivos y mutuamente complementarios.

9.- CUALES SON LAS FACULTADES DE LOS VISITADORES QUE PUEDEN EJERCER ANTES DEL INICIO DE LA VISITA.

El contenido del segundo párrafo de la fracción II del artículo 44 del Código Fiscal de la Federación, al permitir que si al presentarse los visitadores al lugar en donde deba practicarse la diligencia, no estuviere el visitado o su representante, dejarán citatorio, pudiendo, en el momento de dejarlo, elaborar una relación de los sistemas, libros, registros y demás documentación que integre la contabilidad del visitado, transgrede lo establecido en el artículo 16 constitucional, al permitir a la autoridad administrativa empezar la visita sin cumplir con las formalidades prescritas en la citada disposición constitucional.

10.- EXPLICA LA SUSTITUCIÓN DE LOS TESTIGOS

Pueden ser sustituidos en cualquier tiempo siguientes supuestos:

a) Por no comparecer al lugar donde se esté llevando a cabo la visita;

b) Por ausentarse de dicho lugar antes de que concluya la diligencia, y

c) Por manifestar su voluntad de dejar de ser testigo.

11.- CUALES SON LOS PAPELES DE TRABAJO QUE DEBEN DE ENTREGAR DENTRO DE UNA VISITA DOMICILIARIA.

- Acta de visita domiciliaria.

- requerimiento acumulado.

12.- DEFINE “PAPELES DE TRABAJO”

Conjunto de cédulas y documentos en que se registra los datos e informaciones obtenidos en su auditoria, los resultados de las pruebas realizadas y, en caso necesario, la descripción de las mismas pruebas.

13.- CUALES SON LOS REQUISITOS PARA FORMAR PARTE DEL ACTA PARCIAL

I. Lugar, con especificación del domicilio, y fecha en que se extiendan.

II. Hora de su inicio y término.

III. Nombre del que los formula.

IV. Los datos e informaciones registrados deben provenir de documentos que el auditor que los formulo tuvo a la vista.

V. Manifestar que los testigos de la visita concurrieron a su levantamiento.

VI. Estar firmados por el visitador que

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