GUÍA DE ESTUDIO FISCAL

GUÍA DE ESTUDIO FISCAL

Finanzas Públicas: satisfacen el bien común, no se puede ahorrar, contribuciones debe gastar el 100%.

Finanzas Privadas: Satisfacen necesidades particulares, se ahorra trabajo y el gasto es decisión propia.

Estado y grupo de personas: satisfacen necesidades colectivas.

Ingresos del Estado: Impuesto, tributo y contribución.

Estado: crea sus presupuestos de ingreso a través de proyecciones y sus presupuestos de egreso empleando necesidades a necesidades colectivas.

Contribuciones: recursos naturales, inversión extranjera, empresas, concesiones, patrimonio.

Art. 31º Constitucional, fracción IV … contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Cd. de México y del municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. (obligación de los mexicanos).

Presupuesto de Ingreso: checar un año similar al que se va a correr, tomando en cuenta varios aspectos.

Presupuesto de Egresos: planificar y de las necesidades existentes se deben de priorizar.

Gasto Público: erogación de recursos económicos por parte del Estado para la debida satisfacción de necesidades colectivas

Gasto Corriente: erogación de recursos económicos que el Estado realiza de manera cotidiana para su debido funcionamiento periódicamente, por ejemplo: nomina, insumos, servicios, rentas, etc.

Principios Constitucionales:

• Obligatoriedad:
• Generalidad: no hace distinción alguna de personas.
• Afectación al gasto público: forzosamente aplicado al gasto público.
• Territorialidad: aportación al territorio donde se reside para recibir los beneficios.
• Proporcionalidad: aportación de manera progresiva y cualitativa, mayor capacidad económica es igual a mayor capacidad contributiva.
• Equidad: trato igual a los iguales.
• Legalidad: la autoridad no podrá actuar sino apegado conforme a la ley.

Capacidad Económica: todo aquello que sobre pasa mis necesidades básicas.

Capacidad Contributiva: capacidad que tengo de aportar al gasto público sin que se vea afectada mi esfera económica.

Patrimonio: bienes y derechos, cargos y obligaciones.

Principios Doctrinales:

• Seguridad Jurídica y Tributación: el Estado no actuara de manera arbitraria y debe ser apegado al derecho.
• Garantía de Audiencia y Defensa: que el Estado cree medios de defensa, procesos para que si la autoridad actúa de manera arbitraria habrá juzgados para atender las controversias y ser competente.
• Ordenación Económica: el estado debe organizar sus gastos sin afectar tanto al particular.
• No Confiscatoriedad: el Estado no puede secuestrarle bienes para garantizar el pago de una obligación tributaria.

Fuentes de Derecho:

• Constitución: nace la obligación tributaria y un derecho.
• Ley: acto emanado que proviene del poder legislativo que contienen las normas que regulan las conductas del hombre en sociedad.
• Reglamento: emana del poder ejecutivo, no pueden ser autónomos, dependen de la existencia de una ley, no pueden contravenir una ley, no es obligatorio, pueden existir uno o más reglamentos por ley.

• Reglamento Interno: normatividad que rige el interés de una dependencia.
• Ley Reglamentaria: regula un determinado precepto de la constitución.
• Reglamento a la Ley: acto o conjunto normativo emanado del poder ejecutivo cuya finalidad será regular, explicar, completar o complementar una ley.

Decreto Ley: poder ejecutivo, acto del poder ejecutivo, suma emergencia, violatorios de derechos humanos, territorial y temporal.

Circulares: actos administrativos, informa, instruye, ordena a sus inferiores jerárquicos.

Jurisprudencia: criterios interpretativos, emanada del máximo tribunal justicia, reiteración, contradicción con lagunas y obscuridad.

Tratados Internacionales: proteger al contribuyente y a la recaudación.

Derecho Constitucional Tributario: conjunto de leyes y normas establecidas en la Constitución Política que captan las aportaciones de la tributación.

Derecho Tributario Substantivo: conjunto de normas jurídicas que regulan las conductas del particular frente al Estado a través de las contribuciones.

Derecho Tributario Administrativo: conjunto de normas jurídicas que regulan las conductas o actuación del Estado como un ente recaudador frente al particular como un contribuyente, el motivo de la propia recaudación a través de las contribuciones.

Derecho Procesal Tributario: conjunto de normas jurídicas que regulan procesos, procedimientos y medios de defensa entre las partes con motivo de la captación de recursos a través de las contribuciones.

Derecho Penal Tributario: conjunto de normas jurídicas que regula las omisiones, delitos, penas y sanciones por parte del particular con motivo de incumplimiento de la obligación tributaria. Sanciones (administrativas)  Penas (Privativas).

Derecho Internacional Tributario: Conjunto de normas jurídicas que regula la relación entre dos o más naciones con motivo de la protección del contribuyente y la contribución.

Derecho Financiero: conjunto de normas jurídicas que regulan la captación, manejo y aplicación de los recursos del Estado independientemente de su origen. Captación (recaudación) Manejo (Administración) Aplicación (Gasta).

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