Contabilidad

Monografía integral

Desde el asiento de reapertura al 01 – 01 – 2010 hasta la formulación de los estados financieros

I. DATOS GENERALES.

1. Razón Social de la Empresa: Representaciones SURUPANA S.A.C.

2. Fecha de Constitución e inicio de operaciones: 02/01/2009

3. Objeto social: La empresa se dedica a la compra al por mayor del Producto “Merca 1”

4. La empresa cuenta con 25 trabajadores empleados que ingresaron el 02/01/2009

5. El presente caso monográfico corresponde al ejercicio gravable del 2010, por lo tanto la contabilización se hará con aplicación del “Nuevo Plan Contable General Empresarial” de aplicación obligatorio desde 01/01/2010

II. INVENTARIO INICIAL DE REAPERTURA.

Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras S/. 200,00

Facturas por Cobrar 500,00

Mercaderías (merca 1) 16 Pzas. C/u S/. 50,00 800,00

Suministros (sumi 1) 40,00

Embalajes (emba 1) 60,00

Equipo de Trasporte (vehículo motorizado) 1.000,00

Equipos para procesamiento de Información 800,00 1.800,00

Depreciación Equipo de Transporte 250,00

Depreciación Equipos Diversos 400,00 650,00

I.G.V. 190.00

Renta de Tercera Categoría 210,00

ESSALUD 36,00

O.N.P. 52,00 488,00

C.T.C. Noviembre – Diciembre 2009 211,12

Capital Social

Accionista “A” PN 60 Acciones a S/. 10,00 C/u S/.600,00

Accionista “B” PN 50 Acciones a S/. 10,00 C/u 500,00

Accionista “C” PJ 40 Acciones a S/. 10,00 C/u 400,00 1.500,00

Utilidades no Distribuidas – Ejercicio 2009 742,00

III. ENUNCIADO DE LAS OPERACIONES DE COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS

1. Compra de Mercaderías de enero a noviembre, más un descuento fuera de factura, Factura Nº 850.

NOTA DE CRÉDITO Nº 501

2. Compra de mercaderías mes de diciembre al crédito a 45 días.

3. Con Factura nº 750, compra de envases y embalajes y suministros diversos para stock

4. Compra de servicios Básicos.

5. La planilla de remuneraciones del personal fue como sigue:

6. Con Factura Nº 354 se compra 02 computadoras LG – 2 y LG – 3 en S/1.200,00 más IGV al contado, la fecha de compra es el 02/07/2010 para los departamentos de ventas y administración.

7. Con Factura Nº 3009, se adquiere una póliza de seguros para el vehículo de reparto de mercaderías por una prima de S/. 250,00 más IGV por el ejercicio del 2010 (01/01/2010 al 31/12/2010).

8. Se contabiliza los arbitrios municipales por el ejercicio del 2010 por un monto de S/. 250,00

IV. ENUNCIADO DE OPERACIONES DE VENTAS REALIZADAS DURANTE EL EJERCICIO – 2010

1. Venta de Mercaderías de enero a noviembre

Factura Nº 1250

2. Descuento concedido fuera de factura sobre la venta de mercaderías con Factura Nº 1250

Nota de Crédito Nº 106

3. Venta de Mercaderías mes de diciembre al crédito a 60 días

4. Se vende activo fijo (computadora “LG – 1” ) al 30 de junio del 2010 en S/. 300,00 más I.G.V, con Factura Nº 1020 al contado

Factura Nº 1020

V. ENUNCIADO Y CONTABILIZACIÓN DE LAS OPERACIONES PROPIAS DEL DIARIO GENERAL, REALIZADAS POR LA EMPRESA, EN EL PRESENTE EJERCICIO.

1. De acuerdo a lo dispuesto por la Ley General de Sociedades, se acuerda la creación de la Reserva Legal, 10% de S/. 742,00 = S/. 74,20

2. Se acuerda la distribución de dividendos sobre la utilidad del ejercicio 2009 por el monto de S/. 660,00 (Marzo 2010)

3. El consumo de embalajes suministros diversos en el presente ejercicio es:

Nota. Los embalajes fueron consumidos

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