Control Interno

CONTROL INTERNO DE LAS INVERSIONES

• Los certificados de acciones deben ser guardados por una persona independiente o el banco.

• El registro debe estar al día, cotejado periódicamente con los certificados de acciones.

• Llevar cuenta y razón de los ingresos provenientes de este concepto.

• Las transacciones de valores deben se autorizadas por el Consejo Administrativo.

• Las transacciones efectuadas por el custodio requieren la autorización de cuando menos dos funcionarios.

CONTROL INTERNO DE DOCUMENTOS POR COBRAR

Estos documentos deben ser aprobados por un funcionario capaz, antes de aceptarlos, variarlos, renovarlos o darlos de baja.

Estos documentos deben ser registrados detalladamente.

Conciliar, cuando menos una vez< al mes, el auxiliar con la cuenta control.

Registrar el descuento de documentos.

Revisar periódicamente los pagos vencidos.

El control interno sobre las cuentas por cobrar se ve fortalecido por una división de funciones, de manera que los diferentes departamentos o individuos son responsables por:

• Control de los pedidos de los clientes

• La aprobación del crédito

• La entrega de mercancía

• La función del despacho

• La función de facturación

• La verificación de la factura

• El manejo de cuentas control

• El manejo de los libros mayores de los clientes

• La aprobación de las devoluciones y las rebajas en ventas

• la autorización de castigos en cuentas incobrables

CONTROL INTERNO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS

Activos Fijos Tangibles: Estos bienes se corresponden con los medios de trabajo destinados a la prestación de servicios o producción material, que conservan su vida útil por un tiempo prolongado, generalmente más de un período económico y que transfieren gradualmente su valor al producto elaborado o servicio prestado, conservando su forma física original y que de acuerdo con sus características, pueden considerarse individualmente o como un conjunto productivo o de servicio compuesto por varios bienes en funcionamiento.

Deben segregarse las funciones de recepción de productos o mercancías, de las de autorización de pagos y emisión de cheques.

• Deben archivarse, en expedientes de pago por cada proveedor, los documentos relativos a cada operación: el original de la factura (que debe cancelarse, con el cuño de pagado, al efectuarse su liquidación), una copia del informe de recepción y el cheque pagado o la referencia a su fecha, numero e importe.

• Las cuentas por pagar deben controlarse por sub-mayores, habilitados por suministradores, y en cada uno, por cada recepción, y cada pago efectuado.

• Las cuentas por pagar deben analizarse por rangos de edades, a fin de tener conocimiento

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