Control Interno

1. CONTROL INTERNO

Se entiende por Control Interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales, dentro de las políticas trazadas por la Dirección y en atención a las metas u objetivos previstos. Dentro de los elementos están: Organización, Sistemas y Procedimientos, Personal y Supervisión.

Los principios rectores del control interno son:

-Segregación de Funciones.

-Autocontrol.

-De arriba hacia abajo.

-Costo menor que beneficio.

- Eficacia.

-Confiabilidad.

-Autorización.

- Documentación.

1.1.- IMPORTANCIA

Sirve de apoyo para evaluar los resultados, medir la eficiencia y coadyuva a la dirección en el proceso de rendición de cuentas, es decir, es la base o soporte sobre el cual descansa la confiabilidad de las operaciones que realiza la organización. Para implementarlo en la organización se establecen mecanismos de control para cada área o actividad del órgano o entidad los cuales se especifican por ser aplicables, razonables y congruentes con los objetivos generales de la institución. A los fines de la implantación del sistema de control interno de los órganos y entidades serán de obligatoria consideración y aplicación, los reglamentos, resoluciones, normas, manuales instrucciones dictadas por la Contraloría General de la República, en su carácter de órgano rector del Sistema Nacional de Control Fiscal.

1.2.- OBJETIVOS:

Entre los objetivos generales del control interno, podemos encontrar:

 Salvaguardar los recursos.

 Verificar la exactitud y veracidad de la información financiera y administrativa.

 Promover la eficiencia, economía y calidad de las operaciones.

 Estimular la observancia de las políticas prescritas.

 Lograr el cumplimiento de la misión, objetivos y metas.

1.3.- CLASIFICACIÓN

Se clasifica en Control Interno Previo y Control Interno Posterior.

 Control Interno Previo:

El control interno previo comprende los mecanismos y procedimientos operativos y administrativos incorporados en el plan de la organización, en los reglamentos, manuales de procedimiento y demás instrumentos específicos, que deben ser aplicados antes de autorizar o ejecutar las operaciones o actividades asignadas a los órganos y entidades.

 Control Interno Posterior:

El control interno posterior comprende los procedimientos de control incorporados en el plan de la organización y en los reglamentos, manuales de procedimiento y demás instrumentos, aplicables por los gerentes de cada departamento sobre los resultados de las operaciones y actividades realizadas por las unidades administrativas y funcionarios bajo su directa supervisión, sin perjuicio de las competencias de las unidades de auditoría interna.

 Control Interno Administrativo:

El control interno administrativo lo conforman las normas, procedimientos y mecanismos que regulan los actos de administración, manejo y disposición del patrimonio público y los requisitos y condiciones que deben cumplirse en la autorización de las transacciones presupuestarias y financieras.

 Control Interno Contable:

El control interno contable comprende las normas, procedimientos y mecanismos, concernientes a la protección de los recursos y a la confiabilidad de los registros de las operaciones presupuestarias y financieras, así como a la producción de información atinente a las mismas.

Estos tipos de controles brindan seguridad razonable:

1. Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones generales oEspecificas de la gerencia

2. Se registran los cambios para : * mantener un control adecuado y * permitir la preparación de los ee.cc.

3. Se salvaguardan los activos solo acezándolos con autorización

4. Los activos registrados son comparados con las existencias.

Ej: Ctrl int. adm : Cotización de compras , el más barato

Crrl int. cont : Perfecta registración de ingresos de MP-

1.4.- CONDICIONES

Las condiciones son todas aquellas referencias legales existentes acerca del control interno. Como puede ser:

• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. –Arts. 287 al 290.

• Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del SNCF. –Arts. 35 al 41.

• Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del SNCF. –Arts. 11 al 18.

• Normas Generales de Control Interno.

¿Qué debe garantizar el sistema de control interno?

Deberá garantizar que antes de proceder a la adquisición de bienes o servicios, o a la elaboración de otros contratos que impliquen compromisos financieros, los requisitos siguientes: 1. Que el gasto esté correctamente imputado. 2. Que exista disponibilidad presupuestaria. 3. Que se hayan previsto las garantías necesarias y suficientes para responder por las obligaciones que ha de asumir el contratista. 4. Que los precios sean justos y razonables. 5. Que se hubiere cumplido con los términos de la Ley de Licitaciones, en los casos que sea necesario, y las demás Leyes que sean aplicables.

Asimismo, deberá garantizar que antes de proceder a realizar pagos.

1. Se haya dado cumplimiento a las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.

2. Estén debidamente imputados a créditos del presupuesto o a créditos adicionales legalmente acordados.

3. Que exista disponibilidad presupuestaria.

1. Que se realicen para cumplir compromisos ciertos y debidamente comprobados.

2. Que correspondan a créditos efectivos de sus titulares.

2. Métodos de documentación y Evaluación de Control

...