Ecuacion Patrimonial

TEMA N° 2 “EFECTOS DE LAS OPERACIONES CONTABLES EN LA ECUACIÓN PATRIMONIAL”

1. Justificación de la documentación mercantil.

2. Explicación de los documentos contables: solicitud de compras, orden de compras, factura, nota de débito, nota de crédito, letra de cambio (giro), cheque, pagaré, carta de crédito, estado de cuenta.

3. Definición de operaciones contables: permutativas, modificativas, mixtas.

4. Efectos en la ecuación patrimonial

JUSTIFICACION DE LA DOCUMENTACION MERCANTIL

Transacción Comercial

Consiste en el intercambio de bienes o servicios con valor económico en las actividades comerciales. Son de dos tipos, las que generan ingresos y las que generan egresos.

Generan Ingresos:

• Venta de activos

• Ingreso por alquileres

Generan Egresos:

• Gastos de alquiler

• Sueldos

• Gastos de teléfono

Variación del Capital Contable

Si nuestro objetivo es identificar el capital contable total al final de un periodo, los ingresos y gastos podrían registrarse directamente en la cuenta de capital:

CUENTA CAPITAL DEL PROPIETARIO

|CONCEPTO |INGRESOS |GASTOS |SALDO |

|Inversión Inicial | | |40.000,00 |

|Ingresos por alquiler |10.000,00 | |50.000,00 |

|Gastos de Teléfono | |2.000,00 |48.000,00 |

|Ingreso por lavado de ropa |4.000,00 | |52.000,00 |

|Gastos de Electricidad | |3.000,00 |49.000,00 |

|Sueldos del Personal | |4.000,00 |45.000,00 |

|Ingreso por venta de regalos |6.000,00 | |51.000,00 |

|Gastos de Limpieza | |1.000,00 |50.000,00 |

EJERCICIO

|TRANSACCIONES |INGRESOS |GASTOS |

|1. Compra de sobre y papelería | | |

|2. Se cobro alquiler de las habitaciones | | |

|3. Se pago el alquiler mensual del hotel | | |

|4. Se pago anuncio en el periódico | | |

|5. Se pago el lavado de cortinas | | |

|6. Se pago la factura de electricidad | | |

|7. Se cobro el servicio de restaurante | | |

|8. Se cobro venta de regalos | | |

Cuándo los gastos son superiores a los ingresos ¿qué efecto se produce el capital?

Disminuye el Capital

Documentación Mercantil

Es aquella que soporta o avala toda transacción comercial. Todas las transacciones comerciales deben estar soportadas para dar fe de las mismas. Dentro del concepto de documentación mercantil se comprende no solamente los papeles revestidos de características formales, sino todos los que puedan sustituirlos y tomen otra forma.

Justificación o Necesidad de la Documentación Mercantil

En el momento que la operación o transacción comercial se realiza, el documento mercantil toma forma y su objetivo es certificar el entendimiento que existe entre las partes que han efectuado comercio.

El personal dedicado a la teneduría de libros, se ve obligado a formalizar el registro de todas las operaciones comerciales, por lo que ha de recurrir a determinados medios que le comuniquen lo sucedido en la entidad. Con este fin se utilizan ciertos documentos que constituyen el primer paso en la labor del registro.

En la documentación Mercantil se describe la operación de manera escrita, reduciendo así en gran parte las posibilidades de discrepancias futuras por parte de los interesados. Los documentos intercambiados por las empresas o personas que intervienen en una transacción comercial facilitan la conclusión de esta, informan al contador respecto a las consecuencias de las operaciones, a la vez sirven para efectuar las anotaciones en los libros de contabilidad.

La documentación mercantil es necesaria para:

• Certificar las anotaciones en los libros de contabilidad; y

• Probar que se ha hecho una transacción comercial desde el punto de vista legal.

Importancia de la Documentación Mercantil:

Los documentos mercantiles permiten seguir la pista a cualquier transacción efectuada entre las partes, apoya la obligación o compromiso contraído por las partes.

EXPLICACION DE LOS DOCUMENTOS CONTABLES

Los documentos contables son aquellos que soportan o avalan las transacciones comerciales y los registros contables.

Los documentos contables se pueden clasificar en:

1. Documentos Corrientes

2. Documento de Crédito

Documentos Corrientes:

a) Comprobantes de Compras

b) Comprobantes de Ventas

c) Comprobantes de Operaciones Bancarias

d) Comprobantes de Ingresos y Desembolsos de Caja

Documentos de Crédito:

a) Letra de cambio

b) Pagare

c) Cheque

d) Carta de Crédito

Comprobantes de Compras (abarca 4 etapas)

|NOMBRE |FUNCION |

|1. Solicitud de Compras |Inicia la operación de compras |

|2. Orden de Compra |Autoriza al proveedor a enviar la mercancía |

|3. Factura |Indica el importe a pagar o abonar a favor del proveedor |

|4. Nota de Crédito o Nota de Debito |Ajusta el importe a pagar |

Comprobantes de Ventas (abarca 3 etapas)

|NOMBRE |FUNCION |

|1. Factura de Venta |Da los detalles concernientes a la venta |

|2. Estado de Cuenta |Contribuye a facilitar el cobro de las facturas y aclarar |

| |cualquier duda de los registros contables |

|3. Nota de Crédito o Nota de Debito |Establece los ajustes necesarios al importe vendido |

Comprobantes de Operaciones Bancarias

|DOCUMENTOS |CARACTERISTICA |

|1. Tarjeta de Identificación de Firmas |Proporcionar al banco la firma autentica de las personas |

| |autorizadas para movilizar los fondos, a través de cheques y |

| |transferencias bancarias |

|2. Planillas de Depósitos |Documento que proporciona al banco el detalle del deposito |

| |efectuado y al depositante constancia de haber efectuado el |

| |deposito de dinero |

|3. Chequeras |Corresponden a ordenes de pagos por escrito emitidas por los |

| |cuenta correntistas, los talonarios contienen numeración |

| |correlativa y las chequeras pueden ser de 25 o 50 cheques cada |

| |una. Las chequeras son suministradas por el banco. |

|4. Estado de Cuenta Bancario |Es el documento en el cual el banco registra todas las |

| |operaciones bancarias efectuadas por los clientes con sus |

| |respectivas cuentas corrientes, son emitidos mensualmente y

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