LEY SARBANES OXLEY

[pic 1]Universidad Laica VICENTE ROCAFUERTE         [pic 2]

de Guayaquil

FACULTAD DE ADMINISTRACIÒN

CARRERA: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

MATERIA:

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

TEMA:

“LEY DE SARBANES OXLEY”

AUTORES:

CASTRO MORÁN LIDYS

FUENTES SALGADO AMADA

OLVERA BAZURTO KARLA

SOLÓRZANO CRUZ LISSETTE

RODRIGUEZ RAMIREZ THALIA

DOCENTE:

ING. COM. JENNY MEDINA HIDALGO, MCA.

CURSO:

5 “A” DIURNA

                                                                         AÑO

2020 – 2021

INDICE

INTRODUCCIÓN        2

LEY SARBANES OXLEY. - FRAUDE Y ERROR        3

1. Concepto, Naturaleza, Características        3

1.2. Características:        4

2. Antecedentes.        5

4. Estructura de la Ley Sarbanes-Oxley        6

5. La Ley Sarbanes-Oxley y la Auditoría.        11

6. Ley Sarbanes-Oxley: Regula las funciones financieras contables y de auditoria.        11

7. Realice un mapa conceptual de la Ley Sarbanes-Oxley        12

8. Caso Práctico        13

Conclusiones        14

Recomendaciones        14

Bibliografía        14

Preguntas        15

INTRODUCCIÓN

     La Ley Sarbanes–Oxley o SOX, es una regulación que surgió después de los escándalos financieros que ocurrieron en Estados Unidos en el año 2001 productos de quiebras, fraudes y malos manejos administrativos, que disminuyeron la confianza de los inversionistas respecto de la información financiera que emitían las empresas en aquel momento.

     Esta ley SOX fue propuesta por el diputado Michael G. Oxley y el Senador Paul S. Sarbanes en el Congreso estadounidense, y fue aprobada por el gobierno en Julio del 2002, como un mecanismo para hacer más factibles los controles de las empresas y así devolver la confianza perdida a causa de los fraudes.

LEY SARBANES OXLEY. - FRAUDE Y ERROR

1. Concepto, Naturaleza, Características

     La ley de SARBANES OXLEY se inició en el año 2002 principalmente por problemas financieros, administrativos, y operativos en la cual se vieron envueltas algunas empresas entre ellas WorldCom y Enron (Contreras Pardo Karla, 2011)

     Antes de que esta ley existiera dentro de las organizaciones se deban con un mayor índice problemas como; múltiples fraudes, corrupción, conflictos de interés, mala práctica profesional por parte de algunos ejecutivos, ya que pese a conocer los códigos de la ética, profesional y personal, cayeron ante el atractivo de ganar dinero fácil, estafar a socios, accionistas, todo con tal de obtener un beneficio personal monetario.

     Lo que esta ley busca dentro de las instituciones es eliminar o tratar de evaluar el fraude y error que se dan por parte de los encargados tanto de la parte administrativa, financiera, contable y de auditoria dentro de las organizaciones, buscando la fiabilidad, integridad y precisión de los informes tanto internos como externos de las empresas. Es decir que los trabajos que se entrega y manejan por parte de los entes de las empresas, se den de una manera ética y profesional, y más que todo sin ningún tipo de inconvenientes.

     Esta ley es conocida como, el acta de reforma de la contabilidad pública de las empresas y protección al inversionista, porque si bien es cierto toda empresa consta de una gran mayoría de inversionistas, en caso de existir alguna anomalía que perjudique a alguna de las dos parte, puede ser a la empresa o al inversionista de la misma, por algún tipo de mal manejo de documento, actividades ilícitas, o malos manejos económicos, esta ley lo penalizara como un crimen corporativo, conllevado a grandes problemas que llevarían a la perdida absoluta de sus acciones, cierre de la empresa, cárcel, etc. (Gabriel, 2017)

1.2. Características:

• Esta ley se enfoca en la ética empresarial
• En garantizar la confianza y garantía de buen desarrollo económico y financiero
• Se centra en tener un buen control tanto interno como externo de la empresa
• En minimizar problemas financieros y administrativos
• Trata de brindar la máxima seguridad ante la economía de la organización
• utilizando políticas y procedimientos financieros debidamente documentados

2. Antecedentes.

     Esta ley fue creada el 30 de julio del 2002, aparece a través de varios escándalos de índole económico que en aquel tiempo se encontraban envueltos en estafas millonarias y así se suscitaron en bancarrota.

     Todos los delitos hacían que las empresas se hundan y ningún inversor tenga confianza en ellas es más ni la propia sociedad. Para que una compañía pueda crecer debe tener la confianza de sus inversores y por eso el gobierno quería imponer esta ley para que pueda haber transparencia en las organizaciones

     En conclusión, esta ley se creó con el fin de poder dar un buen seguimiento a todas las organizaciones que están aportando en la bolsa de valores para así detectar si estas están siendo cambiadas de una manera no responsable.

(ROZEN, s.f.)

3. Objetivos de la Ley Sarbanes-Oxley

• Controlar las inversiones de las organizaciones de manera que se pueda dar confianza a los inversionistas con relación a la acertada administración de las empresas.
• Presentar sistemas de auditoria que sean confiables en las empresas, para controlar todas aquellas operaciones con el fin de que no existan tanto riesgo en los negocios y que a futuro se puedan evitar fraudes y si estos suceden poder detectarlos a tiempo asegurando la transparencia en dicha información.
• Esta ley prueba la claridad de los estados financieros de las organizaciones y a su vez poder reportar información precisa y valida. Si esta información no es la correcta se condena de manera rígida.

(PACAMASMAYO, s.f.)

4. Estructura de la Ley Sarbanes-Oxley

     (Espino Garcia Melquiades Gabriel, 2017). La Ley consta de 11 capítulos:

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