ADICIONES-DEDUCIONES RENTA 2020

N°

CONCEPTO

ADICIONES

DIFERENCIA

01

Gastos Recreativos del personal

Por el día del trabajador, de la madre, del padre, navidad se organizaron agasajos para el personal

Gastos recreativos por S/.      174,791.

Límite máximo deducible 0.05 de IBA

Límite máximo deducible 40 UIT

02

Exceso de Remuneraciones del Directorio

Las remuneraciones de directores de la empresa, cargadas a gastos de administración, asciende a S/. 258,475.

Deducción aceptable como gastos 6% de la utilidad.

03

Exceso de gastos de representación

Se registraron en la contabilidad gastos de representación por el importe de S/.  168,430.

Límite máximo deducible 0.05 de IBA

Límite máximo deducible 40 UIT

04

Gastos de viáticos al exterior

El Gerente General, Sr. Marco Salcedo García realizo un viaje a la cuidad de Paris (Francia) con la finalidad de buscar nuevos clientes para colocar los productos de la empresa, viaje que se realzo del 20 al 24 de junio. Generándose gastos que comprenden alojamientos, alimentación, y movilidad. Los gastos de alimentación y Movilidad sustentado solo mediante declaración jurada que asciende a S/. 12,107 ( 3,732 * 3.244)

Día 20 US$ 540 *30% * 3.251 =  526.66

Día 21 US$ 540 *30% * 3.245 =  525.69

Día 22 US$ 540 *30% * 3.244 =  525.53

Día 23 US$ 540 *30% * 3.244 =  525.53

Día 24 US$ 540 *30% * 3.244 =  525.53

Limite acumulado                      2.628.94

05

Gastos de viáticos al interior del país

Se  ha contabilizado por viáticos por viajes a provincias, con la finalidad de abrir nuevos mercados por el importe de S/ 5,454. La comisión de trabajo fue realizada por el gerente general , a la ciudad de Arequipa durante del 23 al 27 de  abril y a la ciudades de Trujillo y Chiclayo del 04 al 08 de setiembre, los gastos de viaje por concepto de transportes y viáticos (alimentación,  alojamiento y movilidad) se encuentran sustentados con los respectivos comprobantes de pago.

Límite máximo diario S/ 320 * 2 = 640.00

06

Gastos sin sustento de comprobante de pago

Se ha registrado como sustento manteamiento de local una orden de trabajo por S/ 4.360.

Se ha registrado como sustento del pago del pintado de oficinas administrativas  el voucher de caja N° 433 por un importe de S/1,280.

Se ha registrado gastos con simples recibos de caja por un monto de S/.1,960.

Art. 44 Deducciones no admitidas

07

Utilización de una mayor tasa de depreciación

Se ha contabilizado en S/. 6,585 la depreciación de la maquina compresora  marca Campbell, la cual fue puesta en funcionamiento en junio 2017. El valor histórico de esta este activo al 31 de diciembre es S/.  56,480.

Depreciación máxima aceptada= S/. 56,480*10% *7 meses

                                                                         12

08

Multas e Intereses

La empresa cargo a gastos administrativos los siguiente;

Multas más intereses por infracción Vehicular S/: 980.        

Multa amas Interese Moratorios presentación extemporáneo del PDT 621 periodo Febrero  S/.    4490

Multa más intereses Ministerio trabajo            S/. 2,590.

Art. 44 Deducciones no admitidas

09

Retiro de Mercaderías por el Accionista y Gerente

El Gerente de la empresa , ha retirado mercaderías valorizadas en S/. 4,360 para su uso personal.

Valor de mercado de bienes retirado     S/.  4360.

IGV que grava el retiro cargado a gasto S/.   785.

Art 31 y Art 44 LIR

10

Gasto por ITAN pagado por contribuyente obligados a tributar en el exterior por rentas de fuentes peruana.

La Empresa se Acogió al anexo respectivo se ha pagado por el impuesto temporal el importe de S/.  25,550.

Art 15 DS 025-2005-EF

11.

Arrendamiento Financiero

La empresa ha adquirido una maquinaria mediante arrendamiento Financiero, por el importe de S/. 145,500.

En un plazo de 3 años. Fue adquirida el 05 de Mayo y puesta en uso el 10 de junio:

Depreciación Acelerada  145500 * 33.33% * 6  =  24,248

                                           12

Depreciación Tributaria  145500 * 10% * 6  =          7.275

                                           12