ADMINISTRACION FINANCIERA. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

P/T

NIVEL VII

               EMPRESA NIVEL VII

Firma Auditora

PERIODO:    

COMPONENTE: CAJA-BANCO

Entrevista a:

SUBCOMPONENTE: CONTABILIDAD

No.

PREGUNTAS

     RESPUESTAS

SI

NO

N/A

1

se registran diariamente los componentes egresados

0

2

los registros contablñes tiene sus respectivos soportes

1

3

son adecuados las cuentas utilizadas en cada registro contable

0

4

las cuentas de egreso siguen sus secuencia cronologica

0

5

se guardan o archivan los documentos generados por el ing de los comprobantes de egreso

0

6

se registran oportunamente los reportes o depositos en la suma de la empresa

0

7

8

     PREPARADO Y APLICADO POR :

ENTREVISTADO (A)

Pàg. No.

Nombre: AUDITOR SENIOR (GRUPO 1) 

Nombre:

Fecha:

Firma

Fecha:

Firma

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

P/T

NIVEL VII

               EMPRESA NIVEL VII

Firma Auditora

PERIODO:    

COMPONENTE: CAJA-BANCO

Entrevista a:

SUBCOMPONENTE: ADMINISTRACION

No.

P  R  E  G  U  N  T  A  S

     RESPUESTAS

SI

NO

N/A

1

se realiza oportunamente los depositos de la recaudacion de caja

1

2

se le realiza arqueos sorpresivos al cajero

1

3

se guardan los informes de recaudacion que el cajero presente

0

4

se cancelan los valores reflejadas en los documentos antes de depositar

0

5

existen mas de una persona encargada de realizar los depositos

0

6

se entregan los papeles de deposito al deposito contable

0

7

8

     PREPARADO Y APLICADO POR :

ENTREVISTADO (A)

Pàg. No.

Nombre: AUDITOR SENIOR (GRUPO 1) 

Nombre:

Fecha:

Firma

Fecha:

Firma

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

P/T

NIVEL VII

               EMPRESA NIVEL VII

Firma Auditora

PERIODO:    

COMPONENTE: CAJA-BANCO

Entrevista a:

SUBCOMPONENTE: CAJA

No.

P  R  E  G  U  N  T  A  S

     RESPUESTAS

SI

NO

N/A

1

¿ los comprobantes de egresos presentan numeracion secuencial?

1

2

¿ la persona responsable realiza el arqueo diariamente?

0

3

¿la persona de caja es la responsable de realizar las autorizaciones ?

0

4

¿existe algun tipo de respaldo para la recaudacion de dinero?

0

5

¿ la persona de caja es la resposanble de hacer los pagos a los empleados?

0

6

¿ se entrega de manera oportuna los depositos?

1

7

8

     PREPARADO Y APLICADO POR :

ENTREVISTADO (A)

Pàg. No.

Nombre: AUDITOR SENIOR (GRUPO 1) 

Nombre:

Fecha:

Firma

Fecha:

Firma

                                      CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO      

P/T  

MATRIZ DE CALIFICACION DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

MCCICB-3

COMPAÑÍA:

VII NIVEL

EMPRESA AUDITORA:  VII

AUDITOR:

COMPONENTES:   CAJA-BANCO

SUBCOMPONENTE:   CONTABILIDAD,ADMINISTRACION, CAJA

FECHA:

OBJETIVO DEL CUESTIONARO

Determinar el cumplimiento de las normativas que regulan los procesos del componente caja y banco

COMPONENTE Y/O SUBCOMPONENTE

PONDERACION

RESPUESTA

CALIFICACION

P/T

PRUEBAS CUMPLIMIENTO / SUSTANTIVAS, DOBLE PROPOSITO

TOTAL

SI / NO

TOTAL

COMPONENTES

CAJA-BANCOS

#¡REF!

#¡REF!

DOBLE PROPOSITO

SUBCOMPONENTE

CONTABILIDAD

12

#¡REF!

1

se registran diariamente los componentes egresados

2

NO

0

2

los registros contablñes tiene sus respectivos soportes

2

SI

2

3

son adecuados las cuentas utilizadas en cada registro contable

2

NO

0

4

las cuentas de egreso siguen sus secuencia cronologica

2

NO

0

5

se guardan o archivan los documentos generados por el ing de los comprobantes de egreso

2

NO

0

6

se registran oportunamente los reportes o depositos en la suma de la empresa

2

NO

0

SUBCOMPONENTE

ADMINISTRACION

#¡REF!

#¡REF!

1

se realiza oportunamente los depositos de la recaudacion de caja

2

SI

2

2

se le realiza arqueos sorpresivos al cajero

2

SI

2

3

se guardan los informes de recaudacion que el cajero presente

2

NO

0

4

se cancelan los valores reflejadas en los documentos antes de depositar

2

NO

0

5

existen mas de una persona encargada de realizar los depositos

2

NO

0

6

se entregan los papeles de deposito al deposito contable

2

NO

0

SUBCOMPONENTE

CAJA

1

¿ los comprobantes de egresos presentan numeracion secuencial?

2

SI

2

2

¿ la persona responsable realiza el arqueo diariamente?

2

NO

0

3

¿la persona de caja es la responsable de realizar las autorizaciones ?

2

NO

0

4

¿existe algun tipo de respaldo para la recaudacion de dinero?

2

NO

0

5

¿ la persona de caja es la resposanble de hacer los pagos a los empleados?

2

NO

0

6

¿ se entrega de manera oportuna los depositos?

2

SI

2

CALIFICACION TOTAL

PONDERACION TOTAL

NIVEL DE CONFIANZA COMPONENTE            N/C =  C/T /  P/T  x   100

V/CALIFICADO

0

x

100

V/PONDERADO

0

NIVEL DE CONFIANZA    ALTO

NIVEL DE RIESGO              

INHERENTE    RI = 100 % - NC %

NR = 100 - NC

100

0,00

100,00

%

NIVEL DE RIESGO

BAJO

ELABORADO POR: P.C.M.

REVISADO

POR:

APROBADO

Pág.1/1

POR:

NIVEL DE CONFIANZA

BAJO

MODERADO

ALTO

  15%         -       50%

 51%    -     75%

76%  -    95%

   85%        -       50%

 49%   -      25%

24%  -      5%

ALTO

MODERADO

BAJO

NIVEL DE RIESGO

La matriz de riesgo del nivel de confianza y riesgo del control interno aplicado al componente nos muestra un nivel de confianza ALTO y un nivel de riesgo BAJO.

El resultado preliminar nos indica que en el enfoque inicial deben aplicarse una prueba de CUMPLIMIENTO

ANALITICA EVALUACION DE CONTROL INTERNO

P/T

EMPRESA NIVEL VII

  1-4

COMPONENTE:

CAJA-BANCO

SUBCOMPONENTE:  CONTABILIDAD

CONTROLES CLAVES

Ref. Procesos o Transacciones Verificadas

RESULTADOS DE FACTORES EXAMINADOS:

2

NUMERO DE VERIFICACIONES: 2

TOTAL CALIFICACION

CALIFICACION VERIFICACIONES: CUMPLIMIENTO = 1  NO CUMPLIMIENTO = 0

1

mayor de la cuenta caja 1y 5 de octubre

0

o

0

2

reportes del dia 5 y 10 de octubre

1

1

2

3

recibos del dia 2 , 10 de novimebre

0

0

0

4

controles del dia 3 y 7 de octubre

0

0

0

5

ingresos del dia 1y 2 de octubre

0

0

0

6

garantia registrada del dia 1y 8 de diciembre

0

0

0

NIVEL DE CONFIANZA  =

TABLA DEL NIVEL DE CONFIANZA

NIVEL DE RIESGO

CT = CALIFICACION TOTAL = SUMA DE FACTORES

76  AL 95%         =

ALTO

24 AL 5%

BAJO            =1

PONDERACION TOTAL = # OPERACIONES   X  # FACTORES DE RIESGO

51  AL 75%         =

MODERADO

49  AL 25%

MODERADO  =2

15  AL 50%         =

BAJO

85  AL 50%

ALTO            =3

CT     =

PT       =  8 X 2

NC=

CT * 100 / PT

17

BAJO

NR= 100- NC

83

alto

N/C       =

bajo

N/R       =

alto

Nivel de confianza

BAJO

Nivel de riesgo    

ALTO

CALIFICACION RIESGO ALTO = 3

ENFOQUE DE LA AUDITORÍA.-

PRUBA SUSTANTIVA

ANALITICA EVALUACION DE CONTROL INTERNO

P/T

EMPRESA NIVEL VII C 2016 (II)

1-4A

COMPONENTE:

CAJA-BANCO

SUBCOMPONENTE:  ADMINISTRACION

21/11/2016

CONTROLES CLAVES

Ref. Procesos o Transacciones Verificadas

RESULTADOS DE FACTORES EXAMINADOS:

2

NUMERO DE VERIFICACIONES: 2

TOTAL CALIFICACION

CALIFICACION VERIFICACIONES: CUMPLIMIENTO = 1  NO CUMPLIMIENTO = 0

1

reglamento especifico del 1  y 30 de agosto

1

1

2

2

revisar que el reglamento este aprobado por la maxima autoridad del 2 y 31 de agosto

1

1

2

3

actualizaciones de politicas del 30 de septimebre y 4 de octubre

0

0

0

4

cumplimiento de politicas de 3 y 4 de octubre

0

0

0

5

verificacion de los conocimientos de los funcionarios de acuerdo al reglamento especifico del dia 6y9 de octubre

0

0

0

6

arqueos sopresivos del dia 8y 15 de octubre

0

0

0

NIVEL DE CONFIANZA  =

TABLA DEL NIVEL DE CONFIANZA

NIVEL DE RIESGO

CT = CALIFICACION TOTAL = SUMA DE FACTORES

76  AL 95%         =

ALTO

24 AL 5%

BAJO            =1

PONDERACION TOTAL = # OPERACIONES   X  # FACTORES DE RIESGO

51  AL 75%         =

MODERADO

49  AL 25%

MODERADO  =2

15  AL 50%         =

BAJO

85  AL 50%

ALTO            =3

CT     =

#¡REF!

PT       =  8 X 2

#¡REF!

NC=

CT * 100 / PT

33

bajo

NR= 100- NC

67

alto

N/C       =

bajo

N/R       =

alto

Nivel de confianza

bajo

Nivel de riesgo    

alto

CALIFICACION RIESGO BAJO = 1

ENFOQUE DE LA AUDITORÍA.-

PRUEBA SUSTANTIVA

ANALITICA EVALUACION DE CONTROL INTERNO

P/T

EMPRESA NIVEL VII C 2016 (II)

AECICB-3.3

COMPONENTE:

CAJA

SUBCOMPONENTE:  CAJA

21/11/2016

CONTROLES CLAVES

Ref. Procesos o Transacciones Verificadas

RESULTADOS DE FACTORES EXAMINADOS:

2

NUMERO DE VERIFICACIONES: 2

TOTAL CALIFICACION

CALIFICACION VERIFICACIONES: CUMPLIMIENTO = 1  NO CUMPLIMIENTO = 0

1

comprobantes de egresos del  1y 4 de septiembre

1

1

2

2

arqueos de caja del 7y8 de septiembre

0

0

0

3

revisar las autorizaciones del  1y 2 de octubre

0

0

0

4

respaldos de recaudacion de dinero del 5y 8 de octubre

0

0

0

5

pagos a empleados del 10 y 15 de octubre

0

0

0

6

depositos oportunos del 16 y 30 deo ctubre

1

1

2

NIVEL DE CONFIANZA  =

TABLA DEL NIVEL DE CONFIANZA

NIVEL DE RIESGO

CT = CALIFICACION TOTAL = SUMA DE FACTORES

76  AL 95%         =

ALTO

24 AL 5%

BAJO            =1

PONDERACION TOTAL = # OPERACIONES   X  # FACTORES DE RIESGO

51  AL 75%         =

MODERADO

49  AL 25%

MODERADO  =2

15  AL 50%         =

BAJO

85  AL 50%

ALTO            =3

CT     =

#¡REF!

PT       =  8 X 5

#¡REF!

NC=

CT * 100 / PT

33

bajo

NR= 100- NC

67

alto

N/C       =

bajo

N/R       =

alto

Nivel de confianza

ALTO

Nivel de riesgo    

BAJO

CALIFICACION RIESGO BAJO = 1

3

ENFOQUE DE LA AUDITORÍA.-

PRUEBA SUSTANTIVA

SUBANALITICA EVALUACION DE CONTROL INTERNO

P/T        

EMPRESA NIVEL VII

1-4.1

COMPONENTE: CAJA

SUBCOMPONENTE: CONTABILIDAD

CONTROLES CLAVES

PONDERACIÓN (Muestra)

CALIFICACIÓN

1

2

0

2

2

2

3

2

0

4

2

0

5

2

0

6

2

0

TOTAL

12

2

TM =

Tamaño de la muestra

Riesgo Alto     = 3

CR =

Calificación de Riesgo

Riesgo Medio = 2

RA =

Riesgo de Auditoría

Riesgo Bajo    = 1

Riesgo de Auditoría = 0,05

TAMAÑO DE LA MUESTRA TM

TM =    CR / RA

TM=      

3/0,05

TM=  

60

UNIDAD DE MEDIDA

UNIVERSO

% UNIV.

MUESTRA

Registros contables

UNIDAD DE MEDIDA

Registro contable

RE= RANGO DE ESCOGITAMIENTO

RE =

RE =  

RE=

2

SELECCIÓN DE LA MUESTRA: Unidad de Medida

Registros contables

SUBANALITICA EVALUACION DE CONTROL INTERNO

P/T        

EMPRESA NIVEL VII C 2016 (II)

COMPONENTE: CAJA

SUBCOMPONENTE: ADMINISTRACION

21/11/2016

CONTROLES CLAVES

PONDERACIÓN (Muestra)

CALIFICACIÓN

1

2

2

2

2

2

3

2

0

4

2

0

5

2

0

6

2

0

TOTAL

12

4

TM =

Tamaño de la muestra

Riesgo Alto     = 3

CR =

Calificación de Riesgo

Riesgo Medio = 2

RA =

Riesgo de Auditoría

Riesgo Bajo    = 1

Riesgo de Auditoría = 0,05

TAMAÑO DE LA MUESTRA TM

TM =    CR / RA

TM=      

3/0,05

TM=  

60

UNIDAD DE MEDIDA

UNIVERSO

% UNIV.

MUESTRA

Control Interno

UNIDAD DE MEDIDA

Control interno

RE= RANGO DE ESCOGITAMIENTO

RE =

RE =    

RE=

SELECCIÓN DE LA MUESTRA: Unidad de Medida

Control interno

SUBANALITICA EVALUACION DE CONTROL INTERNO

P/T        

EMPRESA NIVEL VII C 2016 (II)

COMPONENTE: CAJA

SUBCOMPONENTE: CAJA

21/11/2016

CONTROLES CLAVES

PONDERACIÓN (Muestra)

CALIFICACIÓN

1

2

2

2

2

0

3

2

0

4

2

0

5

2

0

6

2

2

TOTAL

12

4

TM =

Tamaño de la muestra

Riesgo Alto     = 3

CR =

Calificación de Riesgo

Riesgo Medio = 2

RA =

Riesgo de Auditoría

Riesgo Bajo    = 1

Riesgo de Auditoría = 0,05

TAMAÑO DE LA MUESTRA TM

TM =    CR / RA

TM=    

3/0,05

TM=    

60

UNIDAD DE MEDIDA

UNIVERSO

% UNIV.

MUESTRA

Procesos y transacciones seleccionadas

UNIDAD DE MEDIDA

Procesos y transacciones selecionadas

RE= RANGO DE ESCOGITAMIENTO

RE = UNIVERSO / TM

RE =  

RE=

5

SELECCIÓN DE LA MUESTRA: Unidad de Medida

Procesos y transacciones selecionadas