ADMINISTRACIÓN DE TESORERIA

ADMINISTRACIÓN DE TESORERIA

RESUMEN

ELSA MARITZA SAMBONI CUELLAR

TUTOR: SHIRLEY PULIDO

CORPORACION UNIFICADA NACION AL DE EDUCACION SUPERIOR CUN

CONTADURIA PÚBLICA

GERENCIA FINANCIERA

FLORENCIA CAQUETA

2014

TALLER SEMANA 3

Apreciados estudiantes, con base en las lecturas de los contenidos de la unidad número tres, deben elaborar un RESUMEN sobre el tema “ADMINISTRACIÓN DE TESORERÍA”.

Para facilitar el desarrollo de esta actividad, se recomienda a los estudiantes consultar más información, en el material de apoyo de esta asignatura bajo el título, CÓMO ELABORAR RESUMEN.

ADMINISTRACION DE TESORERIA

RESUMEN

ADMINISTRACION DE TESORERIA

La función de la tesorería o del tesoro como elemento indispensable dentro de una organización es la de mantener un capital de trabajo que evite complicaciones en el ciclo productivo empresarial. Una buena tesorería no es nunca fruto de la improvisación del momento, sino que se basa en:

a. Que la empresa obtenga benéficos

b. Que la gestión financiera. Se haya planteado con toda seriedad.

La tesorería procura obtener los recursos para financiar todo el ciclo productivo de la empresa en marcha. Este fluir monetario generado por las actividades propias del negocio puede ser incrementado por fuentes ajenas mediante préstamos y aumentos de capital.

Los problemas más importantes que podemos destacar en la tesorería son:

a.- Insolvencia: El no poder contar con la suficiente disponibilidad de efectivo en el tiempo y lugar adecuado para hacer frente a las obligaciones de la empresa.

b.- Falta de capital de trabajo: El no mantener un saldo de tesorería que permita a la empresa sostener decisiones empresariales de corto, mediano y largo plazo.

Las Causas más frecuentes de las dificultades de la tesorería, son:

a. Deficiencias en la gestión financiera, pudiendo señalar como las más importantes, las siguientes:

- Carecer de políticas y procedimientos financieros (créditos, cobranzas, otros)

- Insuficiencia de capital que impide una gestión financiera correcta.

- Estructuración deficiente el pasivo de la empresa, sin tomar en cuenta o no haber previsto, los cambios en la coyuntura económica global.

- Utilización de créditos de vencimiento de corto plazo para financiar inversiones de recuperación lenta.

- Acumulación de los saldos por cobrar a clientes algunos con recuperación dudosa

b. Deficiencias en la gestión no financiera, que se pueden resumir en:

- Toda medida, en general que tienda a incrementar los activos y por lo tanto las obligaciones por pagar originados.

- La acumulación de stocks de materias primas o productos terminados, bien por un defecto de gestión, al haber comprado por encima de las necesidades o por tratar de especular ante un aumento de precios.

- Alargamiento de los plazos de entrega de la mercadería, que ocasiona un incremento de los costos operativos a financiar.

- Alteración de los precios

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