ANTECEDENTES CASO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA

ANTECEDENTES CASO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA

1. Ajuste de saldos de acuerdo a la información del asiento maquinarias.

1. corrección monetaria registrada por $580.650.- debiendo ser $900.400.- de acuerdo al valor de compra ($35.035.000.-) y al valor actual de las maquinarias ($35.935.400.-)
2. Se registra venta de maquinaria B por $6.580.000.- al contado, maquinaria estaba registrada por un valor de $6.634.400.- registrando una perdida en la vta. de $54.400.-
3. se adquieren dos maquinarias, las cuales debemos pagar a traves de banco, y reconocer el impuesto (19%) a su vez debemos realizar la depreciación al cierre contable ($1.000.170.-)
4. se adquiere maquinaria valor neto, por lo tanto se debe registrar con el impuesto siendo $19.456.500, y a su vez incorporarle al valor, los gastos incurridos para poner en funcionamiento la maquinaria, quedando por un total de $20.002.234.-

2) Ajuste de saldos de acuerdo a la información de asiento muebles y útiles:

1. corregir saldo inicial, el cual figura por $32.188.782, debiendo ser $33.388.782
2. Corregir saldo inicial de depreciación, el cual figura por $20.415.623, debiendo ser $23.187.437
3. Registrar la compra de dos escritorios (no indica montos) y a estos aplicar la depreciación de los 3 años (tiempo de vida útil), dado que la empresa aplica depreciación acelerada.

3)

1. Realizar la contabilización de los clientes por un total de $12.000.000.- el cual corresponde a la suma de todos los clientes que tiene hasta ese momento la empresa (saldo inicial)
2. Registrar letra, el cual ya figura depositada en el banco, pero no en la contabilidad por $3.000.000
3. Registrar en cuenta letra por cobrar que en su total suman $2.700.000.-
4. Contabilizar letra protestada por $2.000.000.- y reconocer como gastos los cargos bancarios por $12.000.-
5. Registrar en la contabilidad letra que fue pagada por $800.000.-
6. Reconocer los cheques, los cuales aun no cobra la empresa, los cuales suman un total de $6.721.165

De acuerdo a la conciliación debemos ver los montos que no son conciliados, los cuales tienen el siguiente detalle:

- cheques girados y no cobrados:

• Cheque N° 74, pendiente del mes de noviembre
• Cheque N° 78
• Cheque N° 82
• Cheque N° 83

a su vez el cheque N° 80 hay que realizar un ajuste, dado que en el banco fue girado por $16.000 y en la contabilidad se registro por $6.000.- por ende hay que ver si fue mal cobrado en el banco o mal contabilizado.

- Contabilizar depósito registrado en el banco por $75.000.- el cual corresponde a un cliente de la empresa, que pago su deuda.

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