AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS-COMPLETO

“DE LA CRUZ & ASOCIADOS.”

DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

Sr. Sarmiento Betancourt Freddy Fernando

Presidente del directorio

Empresa Azucarera “EL INGENIO S.A”

Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos de la empresa Azucarera “EL INGENIO S.A”, que comprenden el Balance general, Estado de Ganancias y Pérdidas, de Cambios en el Patrimonio Neto y de flujos de efectivo por el ejercicio económico 2009, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la gerencia sobre los Estados Financieros.

La gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos Estados Financieros de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implantar y mantener el control interno pertinente en la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error, seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los Estados Financieros, basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas en el Perú, tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que los Estados Financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.

Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y las divulgaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los Estados Financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la empresa en la preparación y presentación razonable de los Estados a fin de diseñar procedimientos de auditoria, de acuerdo con las circunstancias pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la empresa. Una auditoria también comprende la evaluación de si los principios de Contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los Estados Financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoria.

Opinión

En nuestra opinión, los Estados Financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos (o “brindan una visión veraz y razonable”). La situación financiera de la empresa AZUCARERA “EL INGENIO S.A” al 31 de diciembre del 2009, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú.

Huaura, 31 de Marzo del 2010.

Refrendado por:

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C.P.C. Johnny De la Cruz Manchego

Matricula Nº 7172

Auditor Principal

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTE : EMPRESA AZUCARERA "EL INGENIO S.A"

PERIODO : Ejercicio Económico 2009

RUBRO : Estados Financieros

N PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR FECHA TIEMPO

1 Aplique el cuestionario de control interno a todos los rubros convenientes. 1 J.N.V 04/11/2009 7 horas

CAJA Y BANCOS

2 Observe todo lo concerniente a caja y banco según lo siguiente: 2 J.N.V 10/11/2009 8 horas

* Relacionado al fondo fijo

* Cuantos están encargados del fondo fijo

* El importe del fondo fijo es Razonable

* Arqueos de Caja

* Es necesario que se realicen arqueos sorpresivos.

* Los recibos de Ingresos están enumerados

*Los cheques están protegidos

* Los cheques están enumerados.

*Tiene un banco en el cual deposita sus ingresos

*se realizan conciliaciones bancarias

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

3 Chequee todo lo relacionado a las cuentas por cobrar con respecto a lo siguiente: 3 D.E.V. 20/11/2009 8 horas

*El departamento de crédito

*Numeración de las notas de crédito

*Hay topes para los créditos que se otorgan a los clientes

*Políticas para cuentas incobrables.

*La empresa lleva registro de venta

*Clientes morosos

N PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR FECHA TIEMPO

*Las cuentas por cobrar son reales y cobrables.

*En las ventas al contado se otorga descuento.

*Las facturas de las ventas están correctamente enumeradas

MERCADERIAS

4 Observe todo acerca de las mercaderías de la empresa, con relacionado a lo siguiente: 4 D.M.D. 28/11/2009 9 horas

*Las órdenes de compra de las mercaderías están enumeradas y autorizadas.

*Los precios de compra son aprobados.

*Notificación al departamento de contabilidad sobre la mercadería devuelta.

*Registro de la factura de proveedores, inmediatamente después de recibidas.

*Las mercaderías son utilizadas para la elaboración de productos.

*Las mercaderías salen del almacén a producción con vales de salida.

*Sistema Kardex

*Mercaderías en Transito

*Devolución de productos.

*Almacenero de la empresa

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

5 Analice todo lo concerniente a los inmuebles, maquinaria y equipos de la empresa, con respecto a lo siguiente. 5 G.V.S 04/12/2009 7 horas

*El activo fijo

*El inmueble es

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