Análisis financiero de la realidad empresarial QUE FACIL S.A.

QUE FACIL S.A.

1. Análisis financiero de la realidad empresarial

a. Estados financieros (ejercicio actual y anterior)

Ejercicio actual 2011

Estado de Situación Financiera Final

Al 31 de diciembre de 2011

Cía. Qué fácil SAC

expresado en nuevos soles

Activo Pasivo

Activo corriente Pasivo corriente

Efectivo 10,110 S x P 2,000

Bancos 50,000 T x P 0

CxC 21,440 C x P 63,610

Prov Cob Dud -3,216

Prést x C personal 3,000

Mercadería 92,150

Seg pag adel 6,000

Total A.Corriente 179,484 Total P.Corriente 65,610

Activo no corriente

Terrenos 96,000 Patrimonio Neto

Edificios 45,000 Cap Social 253,070

Dep Acum -5,150 Res legal 26,800

Vehículos 35,000 Result acum 65,120

Dep Acum -10,000 Pérdida periodo -38,699

Mueb y Ens 17,000 Total PN 306,291

Dep Acum -5,433

Maq y Equip 40,000

Dep Acum -20,000

Total A. no corriente 192,417

Total Activos 371,901 Total Pasivo y PN 371,901

Estado de Resultados

Por el ejercicio 2011

Cía Qué fácil SAC

expresado en nuevos soles

Ventas brutas 25,000

Dev. s/ventas 0

Ventas netas 25,000

Costo de ventas -9,000

Utilidad bruta 16,000

Gastos operativos:

Depreciación 21,183

Viáticos 1,200

LAT 6,000

Seguro 6,000

Sueldos 24,000

Gastos operativos 58,383

Utilidad operativa -42,383

Otros ingresos:

Recupero Cob Dudosa 3,684

Utilidad antes de participaciones

e Impuesto a la Renta -38,699

Participación en la utilidad 0

Utilidad antes de IR -38,699

Impuesto a la Renta 0

Pérdida Neta -38,699

Estado de Flujos de Efectivo

Por el periodo 2011

Cía Qué fácil SAC

expresado en nuevos soles

Flujo de efectivo por las actividades de operación:

Cobro a clientes 22,460

Pago a proveedores -36,150

Pago por viáticos -1,200

Pago por LAT -6,000

Préstamo por cob al personal -3,000

Pago por sueldos -34,000

Pago por tributos -12,000

Neto de efectivo y equivalentes de efectivo

provenientes de las actividades de operación -69,890

Flujo de efectivo por las actividades de inversión:

No se registran flujos 0

Neto de efectivo y equivalentes de efectivo

provenientes de las actividades de inversión 0

Flujo de efectivo por las actividades de financiamiento:

No se registran flujos 0

Neto de efectivo y equivalentes de efectivo

provenientes de las actividades de financiamiento 0

Saldo de efectivo y equivalentes de efectivo inicial 130,000

Saldo de efectivo y equivalentes de efectivo final 60,110

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Por el ejercicio 2011

Cía Qué fácil SAC

expresado en nuevos soles

Movim/cuentas Capital social Reserva legal Utilidad retenida

Saldo inicial 246,070 26,800 65,120

Pérdida neta -38,699

Aumento C.Social 7,000 0 0

Saldo final 253,070 26,800 26,421

Ejercicio 2010

Estado de Situación Financiera Inicial

Al 1 de enero de 2011

Cía. Qué fácil SAC

expresado en nuevos soles

Activo Pasivo

Activo corriente Pasivo corriente

Efectivo 80,000 S x P 12,000

Bancos 50,000 T x P 12,000

CxC 18,900 C x P 63,610

Prov Cob Dud -6,900

Mercadería 65,000

Seg pag adel 12,000

Total A.Corriente 219,000 Total P.Corriente 87,610

Activo no corriente

Terrenos 96,000 Patrimonio Neto

Edificios 45,000 Cap Social 246,070

Dep Acum -4,250 Res legal 26,800

Vehículos 35,000 Result acum 65,120

Dep Acum -3,000

Mueb y Ens 10,000 Total PN 337,990

Dep Acum -2,150

Maq y Equip 40,000

Dep Acum -10,000

Total A. no corriente 206,600

Total Activos 425,600 Total Pasivo y PN 425,600

Estado de Resultados

Por el ejercicio 2010

Cía Qué Fácil SAC

expresado en nuevos soles

Ventas brutas 234,365

Dev. s/ventas -13,333

Ventas netas 221,032

Costo de ventas -80,000

Utilidad bruta 141,032

Gastos operativos:

Depreciación 10,000

Viáticos 3,000

LAT 8,000

Sueldos 25,000

Gastos operativos 46,000

Utilidad operativa 95,032

Partidas financieras:

Ingreso dscto pronto pago 4,870

Utilidad financiera 99,902

Partidas extraordinarias:

Pérdida por robo -2,000

Utilidad antes de participaciones

e Impuesto a la Renta 97,902

Participación en la utilidad -9,790

Utilidad antes de IR 88,112

Impuesto a la Renta -26,434

Utilidad Neta 61,678

b. Análisis general

i. Análisis horizontal

En el análisis horizontal podemos determinar las variaciones que tuvieron de un periodo a otro las partidas del balance.

Año Año AH

2011 2010 Absoluto %

Activo corriente

Efectivo 10,110.00 80,000.00 -69,890.00 -87.36%

Bancos 50,000.00 50,000.00 0.00 0.00%

CxC 21,440.00 18,900.00 2,540.00 13.44%

Prov Cob Dud -3,216.00 -6,900.00 3,684.00 -53.39%

Prést x C personal 3,000.00 0.00 3,000.00

Mercadería 92,150.00 65,000.00 27,150.00 41.77%

Seg pag adel 6,000.00 12,000.00 -6,000.00 -50.00%

Activo no corriente

Terrenos 96,000.00 96,000.00 0.00 0.00%

Edificios 45,000.00 45,000.00 0.00 0.00%

Dep Acum -5,150.00 -4,250.00 -900.00 21.18%

Vehículos 35,000.00 35,000.00 0.00 0.00%

Dep Acum -10,000.00 -3,000.00 -7,000.00 233.33%

Mueb y Ens 17,000.00 10,000.00 7,000.00 70.00%

Dep Acum -5,433.33 -2,150.00 -3,283.33 152.71%

Maq y Equip 40,000.00 40,000.00 0.00 0.00%

Dep Acum -20,000.00 -10,000.00 -10,000.00 100.00%

Año Año AH

2011 2010 Absoluto %

Pasivo corriente

S x P 2,000.00 12,000.00 -10,000.00 -83.33%

T x P 0.00 12,000.00 -12,000.00 -100.00%

C x P 63,610.00 63,610.00 0.00 0.00%

Patrimonio Neto

Cap Social 253,070.00 246,070.00 7,000.00 2.84%

Res legal 26,800.00 26,800.00 0.00 0.00%

Result acum 65,120.00 65,120.00 0.00 0.00%

Pérdida periodo -38,699.33 -38,699.33

ii. Análisis vertical

Año AV Año AV Var AV

Activo corriente 2011 % 2010 % Absoluta %

Efectivo 10,110 2.72% 80,000 18.80% -16.08%

Bancos 50,000 13.44% 50,000 11.75% 1.70%

CxC 21,440 5.76% 18,900 4.44% 1.32%

Prov Cob Dud -3,216 -0.86% -6,900 -1.62% 0.76%

Prést x C personal 3,000 0.81% 0 0.00% 0.81%

Mercadería 92,150 24.78% 65,000 15.27% 9.51%

Seg pag adel 6,000 1.61% 12,000 2.82% -1.21%

Activo no corriente

Terrenos 96,000 25.81% 96,000 22.56% 3.26%

Edificios 45,000 12.10% 45,000 10.57% 1.53%

Dep Acum -5,150 -1.38% -4,250 -1.00% -0.39%

Vehículos 35,000 9.41% 35,000 8.22% 1.19%

Dep Acum -10,000 -2.69% -3,000 -0.70% -1.98%

Mueb y Ens 17,000 4.57% 10,000 2.35% 2.22%

Dep Acum -5,433 -1.46% -2,150 -0.51% -0.96%

Maq y Equip 40,000 10.76% 40,000 9.40% 1.36%

Dep Acum -20,000 -5.38% -10,000 -2.35% -3.03%

Pasivo Año AV Año AV Var AV

Pasivo corriente 2011 % 2010 % Absoluta %

S x P 2,000 0.54% 12,000 2.82% -2.28%

T x P 0 0.00% 12,000 2.82% -2.82%

C x P 63,610 17.10% 63,610 14.95% 2.16%

Patrimonio Neto

Cap Social 253,070 68.05% 246,070 57.82% 10.23%

Res legal 26,800 7.21% 26,800 6.30% 0.91%

Result acum 65,120 17.51% 65,120 15.30% 2.21%

Pérdida periodo -38,699 -10.41% 0.00% -10.41%

iii. Interpretación–diagnóstico del AH y AV respecto de cada relación. Partidas significativas y relevantes. Criterios de significación y relevancia. Indicadores actuales vs indicadores del ejercicio anterior. Indicadores actuales vs indicadores actuales del sector (competencia). Indicadores del ejercicio anterior vs indicadores del ejercicio anterior del sector.

En el análisis horizontal podemos ver la tendencia y el cambio significativo que tuvieron algunas partidas. Entre las partidas

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