Arqueo De Caja

En qué momento se realiza el arqueo de caja:

Se efectuaran arqueos del efectivo sin previo aviso, es decir, de manera sorpresiva; con el objetivo de actualizar y tener un control continuo de los fondos.

Con carácter general los arqueos de caja se realizaran periódicamente. (Normalmente una vez al mes, una vez a la semana cada 15 días) dependerá de las políticas de la empresa.

Lo efectuara una persona ajena, persona con responsabilidad delegada, puede ser el (gerente) en presencia del auditor y del cajero. (En fechas no previstas por el cajero).

Cuando se hace arqueo y una lista de las existencias en caja, efectos de cajas, valores y otras partidas fácilmente negociables, el auditor debe hacerlo ante testigos, quienes deben firmar la lista; después del arqueo. Para su propia protección es preferible que obtenga un recibo del cajero en el que indique que han sido devueltas todas las partidas.

Cuando el auditor efectúa un arqueo de caja, combina las pruebas sustantivas de operaciones y las pruebas de detalles de saldo. Por ejemplo, en un arqueo de caja los recibos de efectivos es una prueba de operaciones registradas, mientras que una conciliación bancaria es una prueba del saldo en efectivo en un momento dado en el tiempo.

Algunas veces, los auditores preparan un arqueo de caja cuando el cliente tiene debilidades materiales en su control interno. El auditor utiliza el arqueo de caja para determinar si se realizo lo siguiente:

• Se depositaron todos los recibos de depósitos registrados.

• Se registraron todos los depósitos en el banco en los registros contables.

• El banco pago todo los desembolsos de efectivo.

• Se registraron todas las cantidades que pago el banco.

El auditor hace este análisis con el fin de confrontar, verificar la veracidad de los saldos que presentan las cuentas del mayor con la existencia que está en caja; para evaluar y fortalecer el sistema de control interno del manejo del efectivo en la organización.

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