Art. 186 RLISR → Te da un tratamiento diferente (tienes esta opción)

Art. 186 RLISR → Te da un tratamiento diferente (tienes esta opción)

Problema 3 tarea 6 de oct.  Aquí aplica porque recibes diferentes ingresos

¿Cómo hago pago provisional de diciembre de acuerdo al reglamento?

Ingresos 267000

Deducción 93450

Base 173550

LI 123580.21

___________________

ISR 23761.60

-PP ene-nov.   20475

PP dic. 3286 vs 3410 → diferencia de 125

Se parece a un calculo de actividad empresarial

PROCEDIMIENTO  

En el calculo de la declaración anual no saldrán los 124.93 a favor y quedará cero

Agarras ingresos de enero a diciembre

La tarifa será la anual

Vas a determinar el impuesto y vas a restar lo que ya pagaste 11 meses antes

Es como si calcularas la declaración anual

Art. 121 deducciones

4 deducciones autorizados

I. El costo comprobado de adquisición que se actualizará. En el caso de bienes inmuebles, el costo actualizado será cuando menos 10% del

monto de la enajenación de que se trate.

II. El importe de las inversiones hechas en construcciones, mejoras y ampliaciones.

Ejemplo: compras un terreno  y luego construyes

Ejemplo: Era una bodega y tu la hiciste oficinas

III. Los gastos notariales, impuestos y derechos, por escrituras de adquisición y de enajenación, así como el impuesto local por los ingresos por enajenación de bienes inmuebles, pagados por el enajenante.

Yo que lo voy a vender, lo tengo que pagar

Si lo voy a vender, lo que le pago al perito o evaluador

ISAI 2%

IV. Las comisiones y mediaciones pagadas por el enajenante, con motivo de la adquisición o de la enajenación del bien.

Lo que se le paga al corredor/bróker de vienes raíces, ya sea cuando tu pagaste cuando compraste o al momento de la deuda

Fracciones 3 y 4 se van a actualizar, del mes en que se realizó el pago, hasta un mes antes de la enajenación.

Art. 124

Bienes inmuebles

Si la propiedad tiene terreno y construcción entonces tengo que ver del costo total de la propiedad cuanto es la parte de la tierra y la de construcción para la de construcción le aplico tasa especial del 3%

Las mejoras de construcción también se van a disminuir al 3% de deducción

Bienes muebles→ Ej. Carro, maquinaria

Se va depreciar 10% anual o del 20% para vehículos de transporte por cada año transferido entre la fecha de adquisición y la de enajenación

Bienes que no pierdan su valor

%depn

3% Construccion

10% muebles

20%autos

Terrenos

Legado →a titulo particular

Forma de sucesión, que bien se te va a dar

Legado→ fallece pero deja un testamento

Herencia → si no tiene testamento los que tienen derecho se reparte en el % que dice la ley

El impuesto por vender lo que heredaste

ACTUALIZACION: COSTO COMPROBADO

ART.  124

SIEMPRE: Mes de adquisición hasta el mes anterior a la enajenación

Por qué: de bienes muebles, no hay necesidad nada mas

Cuando hay un inmueble tiene que haber un tercero, es un responsable solidario (notario determina el impuesto y resp. Solidario) el notario tiene 15 dias hábiles para pagar el impuesto

EJEMPLO:

Terreno $300,000

F. adquisición Enero 2010

F. venta Junio 2015

P. venta $450,000

Pagaste 2% s/ venta al corredor→ lo pago en Junio 2015 estoy haciendo deducible otros 9 mil

Factor de actulización

300,000 *  INPC MAYO 2015   115.764           =  359608.60 →  L-121-I

                     INPC ENERO 2010  96.575

Lo que quiero hacer es traer mis erogaciones viejas a valor presente

300,000 *  INPC MAYO 2015             =  9000 →  L-121-IV

                     INPC JUNIO 2015  

TOTAL DE DEDUCCIONES = 368608.60 VS 450000

GANANCIAS = 81, 391.40 /5 = 16278.20 GGA

                                                            65112.80 GG No A → * 14.34% = 9343.89 (INCISO A fc. III)

L-120 ISR ANUAL

1. ganancias/#años propiedad (max=20)
2. F. I= ganancias  gravable ACUMULABLE

+ Ingresos capítulos otros ingresos

= BASE ISR ANUAL

1. Ganancia total

(-) ganancia gravable acumulable

= Ganancia Gravable no acumulable

GANANCIAS 16278.20

INGRESOS    173550

BASE =          189828.20

LI                    123580.21

Tasa               21.36%

CF                  13087.37

ISR s/ IGA   27237.90

1. 189,828.20/27237.90 = 14.34% → TASA VINCULADA

ISR EJERCICIO 36, 581.70 → CÓMO SALIÓ????

• PAGO PROV.  

ENAJENACION      3875.60

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