CASO PRÁCTICO – LA TRASNACIONAL VÉLEZ Y ASOCIADOS

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CASO PRÁCTICO – LA TRASNACIONAL VÉLEZ Y ASOCIADOS

Luego de analizar el caso presentado, reflexione acerca de las siguientes cuestiones:

1. ¿Los empleados están afectados por el pago del impuesto en ambos países?

De acuerdo a lo establecido en las leyes reguladoras de los impuestos en México y Estados Unidos deben realizarse las declaraciones oportunas individualmente en cada región, es decir, pese a la dirección de residencia deberán cancelarse los aranceles o impuestos. Respecto a la ley existente en los Estados Unidos la persona natural nacional o extranjera que resida o labore dentro de la región posee la obligación judicial de cancelar los gravámenes del 10% en adelante dependiendo de su actividad financiera y el monto recaudado en adelante, es decir, a partir del 10%, esto con el objetivo de recibir la jubilación estadounidense.

En el caso de Cristopher Smith no cancelaría el seguro social del Estado Federal de México por su situación de tránsito regular cada 90 días, recordando lo establecido en la ley de dicho territorio donde se establece la cancelación del mismo cuando se permanece más de 160 días en cualquiera de las ciudades de la región, sin embargo, esto no lo exenta a cancelar los valores tributarios de los impuestos a la renta.

1. De acuerdo a la ciudadanía de cada empleado, ¿qué impuesto están gravados, de México o EE. UU?

En el caso de la República Federal de México existen tres tipos de impuestos más comunes; el IVA (Impuesto al Valor Agregado), IEPS (Impuesto sobre las gasolinas) y el ISR (Impuesto Sobre la Renta), los dos primeros son impuestos de consumo y el tercero es el impuesto al ingreso de bienes o productos. Si una persona natural permanece dentro del territorio 160 días laborando esta obligado a cancelar el seguro social mexicano, en el caso de que sea menor el período queda exentado de él, pero no del ISR de manera obligatoria y sin excepciones. Luego del período mencionado deberá cancelar el seguro y el ISR.

A diferencia del Estado antes mencionado los Estados Unidos un individuo puede encontrarse laborando dentro del territorio sea este residente o extranjero con la opción de declarar sus impuestos, esto debido a si en un futuro desea retornar al país o recibir la jubilación estadounidense deberá cancelar los impuestos de manera ordenada, eficaz y a tiempo.

1. Si tiene en cuenta que Joseph estará residiendo en México y sus ingresos son por parte de EE. UU, ¿está sujeto al pago del impuesto en México?

En el caso de Joseph deberá cancelar los impuestos sobre la renta de carácter obligatorio ya que se encuentra residiendo en el territorio de México y laborando en él también pese al lugar de donde se genera el dinero, es decir, dentro de los Estados Unidos. Para resumirlo y entenderlo, en primera instancia deberá cancelar el impuesto de los Estados Unidos, lugar donde se encuentra la empresa para la cual labora, luego en la República Federal de México deberá cancelar el ISR (Impuesto Sobre la Renta) y el seguro social (sí aplica en su caso ya que se encuentra residiendo en el territorio más de 160 días hipotéticamente).

Recordemos que deberá pagar los valores del seguro social solo en el tiempo en el que se encuentre habitando en el país luego de ello dependiendo de la situación en la que se encuentra deberá cancelar los valores de un solo Estado o de ambos. Una recomendación para el ciudadano sería considerar su economía y calcular los valores tributarios a cancelar, por motivo de que la empresa se encuentra en los Estados Unidos deberá cancelar siempre el impuesto de dicho país.

1. Por otro lado, Agnes es ciudadana de EE. UU, pero sus ingresos recibidos son por parte de México, ¿A qué impuesto estará sujeta, al de México o EE. UU?

El caso de Agnes es distinto al de Joseph, ya que la situación de tránsito de ella le permite colaborar de manera voluntaria al seguro social estadounidense en el caso de un futuro desee recibir la jubilación de aquel Estado, se debe recordar la cancelación de los impuestos mexicanos al mantener sus cuentas bancarias en dicha región. En cualquiera de los casos mientras ella cumpla con la cancelación no tendrá problema ninguno en cualquiera de las dos zonas residenciales.

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