CASOS DE ELABORACION DE PRESUPUESTOS DE CAJA

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Modulo: Presupuesto como herramienta de Gestión Financiera

Expositor: Mg. Econ. Arturo Cavero Llamoja

CASO 1. PRESUPUESTO DE ENTRADA DE EFECTIVO: 

La Cía. Halley, contratista de la Defensa, ha desarrollado un presupuesto de caja para los meses de octubre, noviembre y diciembre. Sus ventas de los meses pasados fueron S/.100,000 en agosto y S/.200,000 en setiembre respectivamente. Se han pronosticado ventas de S/.400,000,  S/.300,000 y S/.200,000 para octubre, noviembre y diciembre respectivamente. Anteriormente el 20% las ventas generadas por la empresa habían sido al contado, 50% resulto en cuentas por cobrar en un mes y el 30% restante en cuentas por cobrar en dos meses. Los gastos por deudas incobrables (cuentas incobrables) no han sido considerados. En diciembre la empresa, recibirá S/.30,000 en dividendos por acciones de una subsidiaria. Elabore el programa de entradas de efectivo esperado por la Cía. (considere para los meses de agosto a diciembre los siguientes rubros; Pronostico de ventas, ventas al contado, cobro de cuentas pendientes según el plazo, otras entradas de efectivo y entradas de efectivo totales).

CASO 2. PRESUPUESTO DE DESEMBOLSOS DE EFECTIVO: 

La Cía. Halley, ha recopilado la siguiente información necesaria en la elaboración de los programas de desembolsos de efectivo para los meses de octubre, noviembre y diciembre respectivamente. Las Compras de la empresa representan el 70% de las ventas. El 10% de estas se pagan al contado, 70% en el mes posterior a la compra y el remanente 20% se paga dos meses después de la compra. Se pagaran Dividendos en efectivo por S/.20,000 en octubre. Los Gastos de arrendamiento se estiman en S/.5,000 mensual. Para el cálculo de los Sueldos y salarios se estima en el 10% de las ventas mensuales más S/.8,000 como costo fijo. Los Pagos de impuestos a pagar en diciembre alcanzan los S/.25,0000. Se comprara una nueva maquinaria con un valor de S/.130,000 la cual se considera como Desembolsos en activos fijos en noviembre. Se hará un Pago de interés de S/.10,000 en diciembre. También se paga en diciembre S/.20,000 como Pago de amortizaciones del capital (prestamos). Elabore el programa de desembolsos de efectivo esperado por la Cía. (considere los conceptos resaltados).

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