CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO PUBLICO I

CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO PUBLICO I

TUTOR: ANGEL RAFAEL ORTEGA CUELLO

TALLER RESUELTO

1

CAUSACIÓN DE LOS INGRESOS

1

Febrero 05/2020- Recibe ingresos de los contribuyentes así:
Impuesto Predial $ 108.250.000         Industria y comercio $66.000.000 , avisos y tableros 15%  del ICA   y Circulación y transito $25.600.000

Estos dineros son consignados directamente por el contribuyente en la cuenta corriente municipal del Banco Popular No. No.650-0425-5.

No

CODIGO

NOMBRE CUENTA

DEBITO

CREDITO

1

130507

IPU

108.250.000,00

1

130508

ICA

66.000.000,00

 $                66.000.000

ica

1

130521

AVISOS Y TABLEROS

9.900.000,00

0,15

 $                   9.900.000

1

130559

IMPTO DE CIRC. Y TRNSITO

25.600.000,00

1

410507

IPU

108.250.000,00

1

410508

ICA

66.000.000,00

1

410521

AVISOS Y TABLEROS

9.900.000,00

1

410559

IMPTO DE CIRC. Y TRNSITO

25.600.000,00

SUMAS IGUALES

209.750.000,00

209.750.000,00

1

REGISTRO DEL INGRESO AL BANCO

No

CODIGO

NOMBRE CUENTA

DEBITO

CREDITO

1

111005

BANCOS

108.250.000,00

1

111005

BANCOS

66.000.000,00

1

111005

BANCOS

9.900.000,00

1

111005

BANCOS

25.600.000,00

1

130507

IPU

108.250.000,00

1

130508

ICA

66.000.000,00

1

130521

AVISOS Y TABLEROS

9.900.000,00

1

130559

IMPTO DE CIRC. Y TRNSITO

25.600.000,00

SUMAS IGUALES

209.750.000,00

209.750.000,00

Febrero 11/2020– Se causan  y se pagan servicios públicos de energía a AGUA DE LA SABANA ESP  Nit: 800.123.963-4, por valor de $800.000, para la cual se expiden los respectivos CDP No.006, CRP No.006, OBLIGACIÓN No.200006. ; se cancela con CH. No.300011 del Banco Popular Cta. No.650-0425-5

2

CAUSA SERVICIOS PUBLICOS

No

CODIGO

NOMBRE CUENTA

DEBITO

CREDITO

2

511117

SERV.PUBLICOS

800.000,00

2

249051

SERV.PUBLICOS

800.000,00

SUMAS IGUALES

800.000,00

800.000,00

2

PAGO SERVICIOS PUBLICOS

No

CODIGO

NOMBRE CUENTA

DEBITO

CREDITO

2

249051

SERV.PUBLICOS

800.000,00

2

111005

BANCOS

800.000,00

Febrero 12/2020– Cancela Honorarios por la suma de $11.160.000 al Abogado ARAMANDO TRAMPAS DE PAJARO, (No Responsable) con CC No.92.425.852,  por concepto de defensa del municipio en diferentes demandas, se expiden los respectivos CDP No.007, CRP No.007, OBLIGACIÓN No.200007; se cancela con CH. No.300012 del Banco Popular Cta. No.650-0425-5 Retefuente  10%- ICA 7‰  –1%  Estampilla Pro-hospital (tiene establecimiento de comercio), cálculo de retenciones.

SUMAS IGUALES

800.000,00

800.000,00

No

CODIGO

NOMBRE CUENTA

DEBITO

CREDITO

 CALCULOS DE RETENCIONES

3

511172

HONORARIOS

11.160.000,00

 $                11.160.000

0,00

 $                    11.160.000,00

3

243603

RET.HONOR.

1.116.000,00

 CALCULO IVA

 $                                           -  

3

243627

RETEICA

78.120,00

 BASE RETENCION

 $                    11.160.000,00

3

240722

ESTAMPILLA PRO-HOSPITAL

111.600,00

 RETEFUENTE

10%

 $                      1.116.000,00

3

249054

HONORARIOS

9.854.280,00

 RETENCION DE ICA

(7 X1.000) = 7‰

 $                            78.120,00

 EST.PROHOSPITAL

1%

 $                          111.600,00

SUMAS IGUALES

11.160.000,00

11.160.000,00

 RETENCION DE IVA

15%

 $                                           -  

3

PAGO DE HONORARIOS

No

CODIGO

NOMBRE CUENTA

DEBITO

CREDITO

3

249054

HONORARIOS

9.854.280,00

3

111005

BANCOS

9.854.280,00

SUMAS IGUALES

9.854.280,00

9.854.280,00

Febrero 15/2020–Compra MULTIMAZ LTDA (RCGCA) materiales y suministros para las oficinas por valor de $12.800.000, más IVA a MI OFICINA S.A, Nit895.456.874-5, se expiden los respectivos CDP No.008, CRP No.008, OBLIGACIÓN No.200008; se cancela con CH. No.300138 del Banco Popular Cta. No.650-0425-Tarifa Ind. y comercio 10 ‰ y demás retenciones pertinentes.

4

COMPRA MATERIALES Y SUAMINISTRO

No

CODIGO

NOMBRE CUENTA

DEBITO

CREDITO

 CALCULOS DE RETENCIONES

4

511114

MAT. Y SUM.

15.232.000,00

 $                12.800.000

0,19

 $                      2.432.000,00

4

243627

RETEICA

128.000,00

4

240722

ESTAMPILLA PRO-HOSPITAL

128.000,00

 BASE RETENCION

 $                    12.800.000,00

4

240101

BIENES Y SERV.

14.976.000,00

 RETEFUENTE

2,5%

 $                                           -  

 RETENCION DE ICA

(10X1.000)

 $                          128.000,00

 EST.PROHOSPITAL

1%

 $                          128.000,00

SUMAS IGUALES

15.232.000,00

15.232.000,00

 RETENCION DE IVA

15%

 $                                           -  

4

PAGO COMRAS MAT Y SUM.

No

CODIGO

NOMBRE CUENTA

DEBITO

CREDITO

4

240101

BIENES Y SERV.

14.976.000,00

4

111005

BANCOS

14.976.000,00

SUMAS IGUALES

14.976.000,00

14.976.000,00

Febrero 16/2020–Compra de 1- MUEBLES para el uso de la Dirección de Contabilidad al proveedor  MUEBLECASA  LTDA  Nit:   810.459.588-6, (RC) por valor de $2.700.000 más IVA tarifa General del 19% ,a  se expiden los respectivos CDP No.009, CRP No.009, CC No.200009; se cancela con CH. No.300009 del Banco Popular Cta. No.650-0425-5 - Tarifa Ind. y comercio 10‰ y demás retenciones pertinentes. Nota: El almacenista los recibe en bodega.

5

COMPRA  DE MUEBLES

No

CODIGO

NOMBRE CUENTA

DEBITO

CREDITO

 CALCULOS DE RETENCIONES

5

163504

EQUIP.COM.Y COMP.BODEGA

3.213.000,00

 $                   2.700.000

0,19

 $                          513.000,00

5

243608

RET.COMP.

67.500,00

5

243627

RETEICA

27.000,00

 BASE RETENCION

 $                      2.700.000,00

5

243625

RETE IVA

76.950,00

 RETEFUENTE

2,5%

 $                            67.500,00

5

240722

ESTAMPILLA PRO-HOSPITAL

27.000,00

 RETENCION DE ICA

(10 X1.000)

 $                            27.000,00

5

240101

BIENES Y SERV.

3.014.550,00

 EST.PROHOSPITAL

1%

 $                            27.000,00

SUMAS IGUALES

3.213.000,00

3.213.000,00

 RETENCION DE IVA

15%

 $                            76.950,00

5

PAGO COMP. COMP.

No

CODIGO

NOMBRE CUENTA

DEBITO

CREDITO

5

240101

BIENES Y SERV.

3.014.550,00

5

111005

BANCOS

3.014.550,00

SUMAS IGUALES

3.014.550,00

3.014.550,00

6

El día 29 de Febrero de 2020, Deprecia los muebles adquirido a MUEBLECASA  LTDA  , las políticas para depreciación son: Método Línea recta, vida útil 4 años, valor de salvamento $213.000, aplica desde el momento de la adquisición.

6

CAUSAMOS DEPRECIACION

No

CODIGO

NOMBRE CUENTA

DEBITO

CREDITO

 DEPRECIACION

BASE DEP.

6

536007

DEPREC.EQUIP.COM.Y COMP

31.250,00

 $            3.213.000

menos vr salvamento

6

168507

DEPREC.EQUIP.COM.Y COMP.( CR )

31.250,00

 LINEA RECTA  

 VIDA UTIL (AÑOS)

                                4

SUMAS IGUALES

31.250,00

31.250,00

 DEPRECIACION

3.000.000,00

 $                          750.000,00

4,00

DEP.ANUAL

 $                          750.000,00

DEP.MENSUAL

 $                750.000,00

12

                               62.500,00

DEP.DIARIA

 $                   62.500,00

30

                                  2.083,33

DIAS DEPRECIADOS

 $                     2.083,33

15

                               31.250,00

Tambien

 DEPRECIACION

100,00

25,00%

4,00

 DEPRECIACION

 $            3.000.000

25,00%

 $                          750.000,00

GRACIAS