CONTROL DE GESTIÓN Y PRESUPUESTARIO

CONTROL DE GESTIÓN Y PRESUPUESTARIO

TEMA 4: GESTIÓN PRESUPUESTARIA

1. PLANIFICACION PRESUPUESTARIA

Planificación presupuestaria: herramienta a través de la cual la empresa asigna los recursos necesarios para alcanzar los objetivos previamente fijados, basados en la visión, misión y estrategia de la misma.

• Misión VS visión:

• Misión: lo que haces para alcanzar tu propósito en un periodo de tiempo. Acciones, medios y palancas para alcanzarlos
• Visión: Realidad que le gustaría ver a la empresa entorno al mundo, clientes, y ella misma. Como quiere que el mundo llegue a ser.

Consideraciones para fijar objetivos:

• SMART: específicos, medibles, alcanzables, relevantes, analizables.
• Objetivos a m/p y l/p: se reflejan en el business plan (3-5 años) y vinculados a la misión.
• Objetivos a c/p: asociados con los planes operativos más cortoplacistas y cuyo aterrizaje se plasma en el presupuesto.
• El presupuesto se alimenta con distintos planes operativos y presupuestos asociados de sus unidades de negocio, departamentos y áreas.

1. ALINEAMIENTO ESTRATEGICO DEL PRESUPUESTO

1. FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

1. Calendario
2. Organización (organigrama organizacional: mapa donde se ubican las unidades, áreas y departamentos de la empresa con sus posiciones, roles definidos y las personas asignadas a los mismos)
3. Dimensionamiento (dimensiones comunes que se van a utilizar para estructurar el mismo: centros de bfos, centros de coste, proyectos y tareas)
4. Coordinación (se encarga el equipo de control de gestión y presupuesto que se encarga de hacer de bisagra entre todas las piezas, enviando los objetivos, directrices, dimensiones, históricos, y topes de gasto)
5. Consolidación (el equipo de control de gestión y presupuestario se encarga de consolidar todos los inputs y feedbacks, enviados y recibidos a todos los actores que intervienen en la construcción del mismo)
6. Aprobación (el presupuesto se debe presentar a Comité Ejecutivo – gestores -> Consejo de administración – propietarios)
7. Seguimiento (el equipo de control y gestión presupuestario se encargará de realizar su seguimiento, analizando desviaciones y alertando de éstas, haciendo previsiones y proyecciones)

1. TIPOS DE PRESUPUESTOS, ELEMENTOS Y SEGUIMIENTOY Y CONTROL PRESUPUESTARIO

1. SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LA SOSTENIBILIDAD

1. ELABORACION DE PLANNING PRESUPUESTARIO

1. Presupuesto de ventas (facturación/ingresos): Crítico porque es el punto de partida. Presupuesto a partir del cual se calculan los costes directos variables (CDV)

• Factores: mercado, coyunturales, consumo, tecnológicos, regulatorios.
• Tipos por: periodos, zonas geográficas, productos, canales, segmentos.
• Análisis desviaciones: importe, %, P, Q, unitarios.

1. Presupuesto de producción (compras de MP y otros logísticos y mano de obra)

• Factores: MP, MO, consumo, logística, gastos generales
• Elementos: Actividades, costes unitarios, criterios de imputación, stock seguridad...

1. Presupuesto de compras: MP y/o PT

• Gestión de stocks, pedidos, precios, plazos, calidad

1. Presupuesto de logística: seguimiento de CF, CSF, CV

• Elementos: Almacén, transporte, entregas, devoluciones, rot. Inventarios…

1. Presupuesto de estructura (correctamente dimensionados de acuerdo a la estructura financiera de la empresa)

• Factores: Objetivos fijados, variabilidad de personal, interacciones entre departamentos, aportación de valor de cada uno, estrategia.
• Elementos: Dep. de dirección general, servicios generales, finanzas, RRHH, IT, operaciones.

1. Presupuesto de inversiones (los proyectos estratégicos deben estar directamente vinculados a los objetivos y ejes estratégicos de la empresa)

• Factores: Estrategia, necesidad o priorización, ROI (retorno inversión), horizonte temporal y recursos necesarios.
• Elementos: Business case, alineamiento con objetivos estratégicos, interacciones, aportación de valor, seguimiento.

1. SISTEMAS DE PLANIFICACION PRESUPUESTARIA

1. FORECASTING: PERIODICO, ROLLING, MENSUALIZADO, POR %...

1. PLANIFICACION A LARGO PLAZO

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