CONTROL INTERNO DE EMPRESA

CONTROL INTERNO

El control interno de la empresa se define como el conjunto de mecanismos, sistemas, procedimientos y normas que aseguren el cumplimiento de una buena gestión en el seno de la empresa.

Cuatro puntos:

1) Protección de los activos.

2) Comprobar que los registros contables son correctos y garantizan la fiabilidad de la información.

3) Permitir que las operaciones se desarrollen eficientemente.

4) Asegurar el cumplimiento de las directrices de la gerencia.

Un eficiente sistema de control interno está basado:

a- Controles contables que abarcan al plan de organización, métodos y procedimientos para asegurar la protección de los activos y fiabilidad de los registros contables.

b- Controles administrativos que se refieren a las normas y procedimientos cuyo objetivo es la eficiencia operativa y el seguimiento de las políticas de la gerencia.

Deben definirse con claridad las funciones a realizar por todos los integrantes de la empresa y las responsabilidades inherentes a cada puesto de trabajo a fin de promover la adecuada segregación de funciones.

El diseño de los registros y de la documentación soportada deben estar enfocados a :

.-suministrar toda la información necesaria para su posterior procedimiento;

.-asegurar su control mediante la numeración correlativa de los justificantes;

.-verificar la existencia de circuitos administrativos adecuados;

.-agilizar la elaboración y acceso a la información destinada a los gestores de las sociedades;

.-aplicar los principios contables y las normas de valoración de general aceptación.

La técnica habitual consiste en la elaboración de cuestionarios enfocados a declarar las debilidades del sistema y el diseño de los mismos deben adecuarse a las características de la empresa revisada:

1- ¿existe un organigrama funcional? .

2- ¿se definen con claridad las responsabilidades?: administradores; directivos; auditores internos; jefes de unidades.

3- ¿existen los límites para realizar transacciones? .

4- La descripción funcional es adecuada para: contabilidad; informática; comercial.

5- ¿existe un procedimiento eficaz para comunicar al personal los procedimientos contables, administrativos, controles internos y normativa legal que les afecte? .

6- La información para la dirección: ¿se prepara con regularidad?; ¿a su debido tiempo?; ¿con el suficiente detalle?

7- La dirección controla la fiabilidad de la información financiera a través de:

. ¿ comparaciones con el presupuesto?.

. ¿ comparaciones con información no financiera?.

8- ¿La apertura de seguros es adecuada?.

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