CUALES SON LAS NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

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Facultad De Ciencias Económicas

Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría

Curso: Auditoria de Recursos Humanos

Lic. Edgar Arturo Perez Puaque

NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

GUBERNAMENTAL PROCEDIMIENTOS MANUALES

No. Carné                Apellidos y Nombres                                

201307395                Fuentes Beteta, Enrique Aarón

                Guatemala, 3 de Junio de 2017

INTRODUCCION

La Ley orgánica de la Contraloría General de Cuentas, señala que es el órgano rector del control gubernamental; y que en ese contexto, es el responsable de normar el Control Interno y Externo Gubernamental.

Congruente con esa función y responsabilidad institucionales, tanto el Decreto 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánica del Presupuesto, en el artículo 1, inciso f, numeral II, como el Decreto 114-97, también del Congreso de la República, Ley del Organismo ejecutivo, en el artículo 24, se responsabiliza a la autoridad superior de todos los entes públicos, de promover, organizar y fortalecer el control interno, con base en las normas generales, emitidas por la Contraloría General de Cuentas.

Para cumplir sus atribuciones, la Contraloría General de Cuentas ha emitido el presente cuerpo de Normas Generales de Control Interno (NGCI), en cuyo texto se han tomado diversas declaraciones técnicas, tanto de la profesión contable a nivel nacional, como de autores destacados en el ámbito internacional, así como de los organismos especializados que regulan la materia. La aplicación cuidadosa del presente documento, contribuirá a que los entes públicos organicen sus procedimientos de trabajo para que se ejecute un proceso administrativo adecuado, y un mejor control e información de los resultados de las operaciones, en un contexto moderno y bajo estándares exigidos por el ambiente cambiante de la administración pública, así como de los sistemas integrados de administración y finanzas, y otros medios que utilizan las instituciones en su diario ejercicio operacional, en procura de alcanzar sus objetivos en forma eficiente, efectiva y económica.

NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

PROCEDIMIENTOS MANUALES

La contraloría General de Cuentas como ente rector del control interno y externo gubernamental, decidio establecer lineamientos generales para la entidades gubernamentales consideren como básicas sobre el cual deben construir su propio sistema de control interno, el propocito de la creación de las normas es contribuir a las entidades gubernamentales las tomen como referencia para determinar sus procedimientos de trabajo de tal manera que los procesos administrativos se lleven a cabo de manera adecuada y se lleve un mejor control de información de los resultados de las operaciones con estándares exigido por la administración publica.  

Las normas generales del control interno son de carácter obligatorio para todas las entidades públicas, estos son elemento para para el control, registro, dirección, ejecución, e información financiera y administra del sector público.

NORMAS GENERALES DE CONTROL INTERNO

Las normas generales de control interno se clasifican en seis grupos:

1. Normas de Aplicación General

2. Normas Aplicables a los Sistemas de Administración General

3. Normas Aplicables a la Administración de Personal

4. Normas Aplicables al Sistema de Presupuesto Público

5. Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental

6. Normas Aplicables al Sistema de Tesorería

7. Normas Aplicables al Sistema de Crédito Público

Normas de Aplicación General

Estas no son más que los principios básicos que aplican en cualquier institución relacionados con la filosofía del control interno, estructura, rectoría del control interno, funcionamiento de sistemas, separación de funciones, tipos de controles, evaluación del control interno creación y fotalacimiento de las unidades de auditoria interna instrucciones y manuales por escrito y archivos.

MANUALES DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS

Como toda entidad la máxima autoridad debe crear manuales de funciones y procedimientos para cada puesto de trabajo y procesos a las distintas actividades de la entidad.

Manual de Funciones y Procedimientos: Es un documento que se utiliza como instructivo, éste incluye, las normas de aplicación general, las políticas que afectan los inventarios y los procesos que debe cumplir el personal

Asi como la divulgación, capacitación del personal para la adecuada aplicación en los distintos puestos de trabajo.

Archivo

Cada unidad debe guardar su información contra robos, incendios u otros riesgos que se tengan, cada departamento debe tener un lugar de fácil acceso para la ubicación de los archivos.

NORMAS APLICABLES A LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN GENERAL

Esta área es donde se comprende los criterios técnicos y metodológicos para que el sistema de administración evite que se dupliquen las funciones         y atribuciones mediante la adecuación y función de las unidades administrativas para lograr efectividad y la eficiencia y economía de las operaciones.

• Principios generales de administración
• Organización interna de las entidades
• Unidad de mando
• Delegación de autoridad
• Asignación de funciones y responsabilidades
• Líneas de comunicación
• Supervisión
• Gerencia por excepción
• Gerencia por resultados
• Sistemas de información gerencial
• Autorización y registro de operaciones
• Separación de funciones incompatibles
• Documentos de respaldo
• Control y uso de formularios numerados
• Responsabilidad por la jurisdicción y administración descentralizada
• Administración del ente público
• Funcionamiento de la alta dirección
• Emisión de informes
• Proceso de rendición de cuentas

NORMAS APLICABLES A LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL

Estas no son más las normas como los criterios legales técnicos y metodológicos aplicables para cualquier institución pública para que se administre al personal, se espera alcanzar la eficiencia efectividad y equidad en las operaciones del personal.

• Determinación de puestos

• Clasificación de puestos
• Selección y contratación
• Inducción al personal de nuevo ingreso y promocionado
• Capacitación y desarrollo
• Evaluación y promoción
• Control de asistencia
• Vacaciones
• Rotación de personal
• Prestaciones
• Motivación

NORMAS APLICABLES AL SISTEMA DE PRESUPUESTO PÚBLICO

Comprende los criterios dentro del proceso presupuestario que comprende la formulación la programación, ejecución, control y evaluación y liquidación en funsion de políticas nacionales los objetivos institucionales siendo estos:

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