AUDITORIA GENERAL Y DE CONTROL INTERNO

Proceso

Problema

Propuesta de Prevención

217-334

Presentación de Información Financiera Extemporánea y con errores

Antes de contratar una persona para el control de las finanzas de una empresa, se debe mirar la disponibilidad que tiene esta persona para ejercer en nuestra empresa.

A veces por solo contratar por prestación de servicios, nos olvidamos de la real importancia que tiene la información de nuestra empresa, y por lo general se termina por evadir responsabilidades.

Lo primero que debemos tener para tener una información financiera a tiempo y sin errores, es garantizar el acceso a nuestro profesional contable a todos lo recursos que la puedan suministrar.

También tener un vinculo laboral mas formal a un simple contrato por prestación de servicios.

También se debe evaluar a la hora de contratar, buscar referencias y experiencias con la persona a la que vamos a entregar nuestros datos financieros.

2021-155

Evasión de los impuestos a declarar

Este es uno de los casos más comunes en Colombia, y quizá uno de los que mayor cantidad de impuestos ocultan, dejando al estado solo recaudar la parte que el declarante desee.

Muchos profesionales de las finanzas se asocian con sus clientes para declara menos de lo que realmente poseen.

Para atacar este flagelo, la dirección de impuestos nacionales ya inicio un camino, y es el de los documentos electrónicos, con la facturación y nomina electrónica se avanza en el control de los ingresos de todos los colombianos.

De esta manera se espera que la contribución por impuesto de la renta llegue a cada colombiano como llega cada mes el recibo de los servicios públicos, es decir, que sea la misma dirección de impuesto quien liquide y calcule el aporte, según la información registrada durante un periodo determinado.

2019-032

Empresa no inscrita ante la junta central de contadores

Si bien se sabe que toda empresa dedicada a fines contables debe inscribirse como tal ante la junta central de contadores, también sabemos que, en Colombia, son muchas las empresas que inician como solo un establecimiento de comercio y de ahí no pasan; pensando que solo con la inscripción ante cámara y comercio es suficiente para entrar en operación.

Controlar este tipo de irregularidad a veces se requiere de un trabajo en equipo entre varias entidades, iniciando desde un orden municipal y llegando hasta lo nacional. De esta manera se iría evacuando por filtros y sancionando según el caso, sin esperar una queja formal por parte de un tercero.

2019-098

Manipulación de asientos contables para hurtar

Es común en muchas empresas que suceda este tipo de comportamientos fraudulentas, sobre todo cuando no existen políticas de calidad y control que permitan llevar un orden sobre el comportamiento de una empresa; ahora frente a estos problemas tiene que llegar un ente regulador como la JCC. para sancionar un hecho que se pudo evitar desde una buena administración interna.

El llamado en este tipo de procederes no debe ser solo para quien esta manipulando la información y sacando provecho, sino también para quien deber ser el encargado de auditar y controlar este tipo de situaciones.

Las empresas deben ser las responsables en estos comportamientos y a la JCC no deberían llegar este tipo de quejas si se toman medidas empresariales a través de políticas que garanticen la legalidad y transparencia.

2017-416

Revisoría fiscal permite el recaudo en exceso de dineros por Administración.

Ante este tipo de quejas queda mucho que pensar por parte de la misma empresa: ¿No era notorio el exceso de recaudo en los estados financieros?

Al parecer esta información no era analizada a profundidad por los directivos empresariales, y permitieron que desde la revisoría fiscal se permitiera el ingreso de recursos que después no eran reportados en los EEFF.

Es decir que hizo falta control sobre el control; lo que se puede traducir que todo proceder en una empresa debe estar supervisado de manera constante para evitar este tipo de circunstancias.