AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

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DESARROLLO

Este es el segundo paso en un texto, este expresa con profundidad el contenido de los conceptos manejados, su extensión puede ser muy breve o en extremo extensa, llegando a engrosar tratados.

En este apartado debes desarrollar las preguntas del control o la tarea.

Lea atentamente el siguiente caso y realice lo solicitado al final de este:

Usted es el auditor externo que se encuentra realizando una evaluación del sistema de control interno para la empresa “Don Félix” (Congelados), pero con un alcance solo al proceso de compras.

En la revisión de este proceso, usted identifica 3 grandes subprocesos, que son: emisión de órdenes de compra, recepción de mercaderías y pago proveedores.

1. Diagnosticar la situación de la organización utilizando herramientas y pruebas, identificando a lo menos 3 debilidades de control interno que requieren la atención de la administración.

DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO

1. FALTA DE FLUJOGRAMA DE PROCESO:

Para el caso, se hace evidente que no existe un flujograma de proceso que determine una representación gráfica de los procesos de la organización, a pesar de esto la empresa cumple su trabajo diario y cotidiano, pero la escalada laboral del día a día no permite orden, por lo tanto, tampoco establecimiento y cumplimiento de metas de la organización.

Aplicable en todo el proceso desde que se compra hasta que se venden pasando por trámites administrativos, revisión de inventarios, pagos a proveedores, cobros a clientes y conciliación de cuentas.

2. FALTA DE CONTROLES INTERNO (PREVENTIVOS, DETECCIÓN, Y CUESTIONARIOS):

No existen controles internos preventivos, ni controles de detección, ni cuestionarios de control interno. El primero sería necesario para comparar la orden de compra con la recepción de mercadería. El segundo permitiría ver conciliaciones y presupuestos de la organización. Por último, el tercero permitirá realizar un control a pedido sobre cualquier materia que se requiera para determinar si se realiza o no se realiza.

3. FALTA DE MATRIZ DE RIESGOS:

La inexistencia de la matriz de riesgos no permite mirar los errores a los que se expone la organización. Si tuviéramos una matriz de riesgos podríamos enumerar riesgos y errores para posteriormente calificarlos y clasificarlos en razón de su probabilidad e impacto.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

IACC (2022). Evaluación del Control Interno. Auditoría y Control interno. Semana 7.

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