Semana 1, Auditoria y control interno

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CONTEXTO

Su prima en segundo grado María López, ha decidido conseguir un préstamo en el Banco a través de CORFO. Ella se ha dedicado toda su vida a tener una pequeña pastelería que funciona desde su casa y sale a vender todos los días alrededor de su comuna. Dos veces a la semana acude muy temprano a supermercado Mayorista y a la Feria, donde realiza sus compras. Acude a ese lugar con su vecina Clara quien la transporta en su automóvil de los años 90, en la que trasladan la mercadería. Con el préstamo Doña María ha decidido, lo siguiente:

1. Instalarse con una Pastelería en su propia comuna. Para ello, ha decidido arrendar un local muy bien ubicado en el centro de esta, perteneciente a una empresa que se dedicaba a la venta de comida rápida, pero que quebró.
2. Ampliar el rubro de su negocio a panadería y rosticería.
3. Implementar su negocio con todos los recursos materiales necesarios, tales como vehículos, equipos de almacenamiento en frío, balanzas digitales, canastos compartimentados para mercaderías, estanterías, etc.
4. Contratar un equipo de 10 personas (2 cajeras, 3 vendedores, 3 panaderos y 2 cargadores). La administración la llevará doña María, apoyado por su vecina y amiga Clara en sus momentos libres. Asimismo, ha decidido pedirle al hijo de doña Clara que lleve la contabilidad (es un muy buen estudiante, recién egresado de contador general).
5. Llegar a ser reconocida como la mayor comerciante del rubro en toda la comuna, con los mayores volúmenes de ventas y mejores precios. Para ello, aprovechará los ventajosos precios que obtiene de su red de distribuidores y operará con menores márgenes que sus competidores, para hacer crecer su negocio. Doña María tiene muy pocos estudios, pero es muy intuitiva y se ha dado cuenta de que, como siempre ha trabajado sola, no sabe muy bien cómo controlar su futuro negocio. Dado que lo conoce a usted desde niño y sabe que está estudiando en IACC, decide pedirle orientación.

¿Qué es control interno?

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Control interno y Auditoria en la empresa

Es importante reconocer la experiencia y conocimiento que la dueña de la panadería (María) tiene sobre su negocio y al igual que muchas Pymes puede basarse en la intuición para la toma de decisiones, un hecho que para otras organizaciones puede representar un gran riesgo.

Como se ha mencionado anteriormente, el control interno y la auditoria buscan analizar los procesos para buscar mejoras en la productividad y rentabilidad del negocio, por lo que las decisiones que no están basada en información confiable podrían jugar en contra de estos objetivos.

Con los antecedentes entregados por María López, logramos confirmar que la panadería hoy carece de control interno y auditorias. Uno de los objetivos de su proyecto, está relacionados con una etapa de formalización. Si bien hoy cuenta con experiencia y un giro que ya tiene actividad, actualmente no cuenta con áreas definidas; formar un equipo que le permita aumentar la capacidad de su negocio e iniciar los procesos de administración tanto del personal, como de la administración financiera, la cual se declara que será administrada por el hijo de su vecina clara, con la declaración de este proceso en su proyecto logramos evidenciar que el “Ambiente de control” aun no es parte de la organización y el algo en formación. Es importante señalar que gran parte de las labores son realizadas personalmente por ella, con cierta ayuda de Clara, por lo que la existencia de procesos o procedimientos que permitan analizar riesgos podría no ser factible.

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