AUDITORIA CONTROL INTERNO SEMANA 6

Auditoria Interna o de Control Interno

Manuel TapiaVillalobos

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Instituto IACC

10-05-2019

Pregunta 1

En relación a la pregunta, el auditor debe tener presente en servir a la sociedad, donde debe desempeñarse honestamente, objetivo en relación a sus deberes.

Su objetivo es auditar conforme y de acuerdo con normas de auditoria vigentes, revisar que si efectivamente los estados financieros representar la situación financiera de la organización, además que el mismo no tenga errores importantes, el propósito de auditar es mostrar en cierto modo validez en la revisión a realizar.

El auditor tiene la responsabilidad de la protección y conservación de los papeles de trabajo y la confidencialidad de estos.

Debe mantener lealtad, confianza con la organización donde esté cumpliendo su trabajo,  se mantendrá al margen en asuntos que pueda entrar en conflicto o algún problema.

El auditor permanentemente se preocupara de mejorar la eficiencia y eficacia de sus servicios, sin dejar de reconocer sus limitaciones con respecto a sus habilidades.  

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Objetivos generales.

Verificar las debilidades  que el sistema de control interno de la organización pueda presentar en la actualidad, con el fin de obtener la certificación en calidad ISO 9000.

Objetivos del proceso

• Verificación de colaboradores en ámbito funciones y su correcta asignación de estas.
• Verificación en materia de autorización
• Verificación en materia de procedimientos administrativos y de registro
• Verificación en materia de procesos productivos.

Alcances de la Auditoría Interna.

Este procedimiento se ha llevado a cabo de acuerdo a las normas de auditoria vigente en Chile,  con respecto a la norma N°5 norma de conducta de los auditores internos y de gestión, el alcance de esta auditoria se llevara a cabo en las áreas de producción, administrativa y RR.HH, en esta se aplicara los procedimientos esencialmente sobre bases selectivas, en esta auditoria se intenta establecer el  nivel de conformidad con el sistema que lleva la organización actualmente,  que se cumplan  los objetivos estratégicos planteados por las autoridades de Electropronton, además de iniciar alguna mejora en las distintas áreas de  la organización  y su sistema de gestión,, basándose en las normativas vigentes relacionadas a la norma de conducta que trabajara el auditor.

Period  de la Auditoria.

Fiche Inicio auditoria 01-04-2019

Fecha Término auditoría: 01-05- 2019

Fecha Elaboración Informe: 10-05-2019

Auditor:

Manuel Tapia Villalobos

Metodología:

Esta evaluación, involucro un proceso de comprobación y medición  de los principios y prácticas en las cuales están involucrado la mayor parte de los departamentos de la empresa Electropronton  se busca ver si es o no un buen plan, sistema o procedimiento,  siguiendo los pasos en forma sistemática, lógica y ordenada que nos ratifique  la entrega de una crítica objetiva, como base las normas nª5 “normas de conducta de los auditores internos y de gestión”

Limitaciones observadas:

No se encontraron limitaciones y algún obstáculo en el desarrollo de la auditoría de control y gestión.

Resultado de la Auditoria:

Hallazgos, debilidades, riesgos y recomendaciones.

Análisis de control interno de las dependencias de la empresa

1. - Hallazgo:

En relación a función de colaboradores:

1. En departamento de  Contabilidad y Finanzas, el funcionario que maneja los ingresos, antes de esa labor, prepara  y maneja la documentación base para facturar  ventas, maneja  registros de ventas, además autoriza ventas a crédito, maneja también los documentos de soporte, aprueba, maneja  rebajas y devoluciones  de los productos venta  también como el manejo de los registros de inventario, maneja registro de compra, como también participa en el proceso de autorizar y registrar en los libros contables.

Efectos.

Se evidencia vulnerabilidad s en los procedimientos, sobre carga de trabajo, en ingreso de registros ventas y compras,  autorización de documentos, desorden en relación a funciones, ya que es la misma persona quien ingresa ventas y compras, posible regularización interna, sin supervisión.  

Recomendación.

Se recomienda separar funciones, con contratación de personal específico para ventas y compras indistintamente, para evitar errores o fraudes en relación acomodar los registros,  , también se recomienda revisión manual  del ingreso documentación contable, y contratación de  personal idóneo para cada función.

1. En el  procedimiento de inventarios, el m ismo colaborador es quien procesa los ingresos y las salidas, Se recomienda implementar las estrategias correspondientes para el sistema de ingresos de órdenes de compra,  los registros de inventarios, y as también el proceso de las rebajas y devoluciones de los insumos.

Efectos.

Un o de loss efectos que lleva este procedimiento actual, es el equivoco ingres del inventario,  como stock de las compras, la sobrecarga de trabajo, puede llevar a lap pérdida de documentos, no ingreso adecuado de estos,  al ingresar un solo colaborador el ingreso y salida se presta para malos entendidos, y puede llevar a errores o robos por el encargado actual,

Recomendaciones.

Se recomienda, llevar a cabo los pasos correspondientes de los procesos  ya determinados o implementar una mejora en estos, con el fin de separar funciones, el departamento de abastecimiento   no puede tener 1 colaborador para todas las tareas a realizar,, mantener una supervisión continua de los procedimientos, revisión de inventarios cada cierto periodo de tiempo,  el encargado de inventario sea quien reporta  al departamento de contabilidad los resultados  en costos de las tomas de inventarios y mermas existentes. inventarios.

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