Caso Practico Contabilidad

CASO PRÁCTICO

EMPRESA COMERCIAL

Empresa el Águila S.A.

Se inicia el periodo con el siguiente Activó, Pasivo y Patrimonio

Debe Haber

10 CAJA BANCOS 120,500.00

101 Caja 20,000.00

104 Cuentas Corrientes 100,500.00

12 CLIENTES 1,250,000.00

121 Facturas por Cobrar

20 MERCADERIAS 2,340,450.00

201 Almacén

33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 6,031,000.00

331 Terrenos 352,000.00

332 Edificios y otras Construc. 1,354,000.00

333 Maquinaria, Equipos y O. 4,325,000.00

35 VALORIZACION ADICIONAL DEL INMUEBLE

MAQUINARIA Y EQUIPO 3,770,000.00

351 Terreno 1,350,000.00

352 Edificios 2,420,000.00

39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 2,660,960.00

393 Depreciación Inmueble Maq. Y Equipo

42 PR0VEEDORES 890,200.00

421 Facturas por Pagar

50 CAPITAL SOCIAL 8,900,000.00

501

57 EXCEDENTE DE REVALUACION 360,300.00

571 Excedente de Revaluación

58 RESERVAS 250,000.00

582 Reserva Legal

59 RESULTADOS ACUMULADOS 450,600.00

El Capital está conformado de la siguiente manera:

Nombre Acciones Valor Acción Total

Pablo Quispe 191,600.00 10 1,916,000.00

Juan Cavero 399,600.00 10 3,996,000.00

Julio Lezama 298,800.00 10 2,988,000.00

Total 890,000.00 8,900,000.00

Operaciones:

1.- Se traslada el saldo de las cuentas del Activo del Plan Contable General Revisado a las cuentas del Nuevo Plan Contable General para Empresas

2.-Se traslada el saldo de las cuentas del Pasivo y Patrimonio del Plan Contable General Revisado a las Cuentas del Nuevo Plan Contable General para Empresas

3.-Se vende mercaderías por S/. 2, 590,200.00 mas IGV según factura cobrando a cuenta S/. 351,169.00 y el saldo al crédito.

4.- Se compra un escritorio de metal para el área de Gerencia de Contabilidad por

$ 8,000.00 al crédito más IGV, el T.C. a la fecha de la operación es de S/. 2.80

5.- Se entrega anticipos a los proveedores por S/. 6,000.00 para una futura compra de mercaderías.

6.- Se compra acciones de la Empresa el Álamo S.A. Para mantenerla en negociación disponibles para la venta por S/. 100,000.00

7. Se compran unos cuadros de Arte, para la decoración de los ambientes de la Gerencia General por S/. 30,000.00 mas IGV

8.-Se compran mercaderías por S/. 8,000.00 Mas IGV , aplicando el anticipo y se cancela la diferencia .

9.- Se reciben anticipos de Clientes para ventas futuras por S/. 60,000.00

10.- Se capitaliza las cuentas por pagar al Proveedor Alberto Rojas por los S/. 10,000.00 emitiendo las acciones correspondientes.

11.- Se compra un Software para el Departamento de Contabilidad por S/. 30,000.00 mas IGV al crédito.

12. Se paga recibos de teléfono por S/ 1,500.00 mas IGV con giro de cheque, distribuyendo los gastos en 50% para administración y 50% para ventas.

13.- Se revalúa una maquinaria y equipo , de acuerdo a un informe pericial que se ha recibido de un profesional independiente de acuerdo al siguiente detalle:

Valor en libros Valor revaluado

Maquinarias

Depreciación 230,200.00

(130,700.00) 350,000.00

(198,720.00)

99,500.00 151,280.00

14. Se registra y se paga una planilla de haberes al personal por S/. 6,500.00 más las cargas patronales y descuentos de ley. Se distribuye los gastos en 50% para administración y 50% para ventas.

15.- Se compran mercaderías al contado por S/. 8,000.00 mas IGV, se paga también gastos por transporte S/. 1,000.00 y seguros por S/.800.00 por el traslado de las mercaderías a nuestros almacenes.

16.- Se cobra a los clientes por S/. 2,000.00 descontándoles el 5% por pronto pago.

17. Se pagan alquileres mensuales por S/. 5,000.00 que corresponde S/ 2,000.00 por los meses de Noviembre y Diciembre del presente ejercicio y S/. 3,000.00 por los meses de Enero, Febrero y Marzo del próximo año. Se distribuye los gastos en 50% para administración y 50% para ventas.

18. Se cancela la deuda al Proveedor por la compra del escritorio de metal, estando el Tipo de Cambio a la fecha de S/. 2.95

19.- Se ha recibido un préstamo Bancario por S/. 100,000.00 con un interés anual de S/ 16,000.00 depositado en nuestra corriente.

20. Se ha realizado un contrato de arrendamiento financiero para la compra de una maquinaria para el departamento de producción por un valor de S/. 240,000.00 para ser pagadas en 3 años tiene una opción de compra a cancelar al final del contrato por un valor del 1% del valor total que es un valor referencial inferior a su valor razonable..

Se ha estimado una vida útil de 4 años , que es igual a los demás activos similares de la empresa determinándose una tasa de depreciación del 25% anual.

En concordancia con las normas tributarias este activo debe depreciarse al 20%

Los cálculos efectuados para la amortización de los pagos se han determinado de acuerdo con la siguiente liquidación:

Pagos Saldo Interés Amortizac. Cuotas IGV Total

1º año 240,000 72,000 60,150 132,150 25,109 157,259.

2º año 179,850 53,952 78,198. 132,150 25,109 157,259

3º año 101,652 30,498 101,652 132,150 25,109 157,259

Sub-totales 156,450 240,000 396,450 75,326 471,776

Opción de Compra 2,400 2,400 456 2,856

Totales 156,450 242,400 398,850 75,782 474,632

21.-Se alquilo un ambiente de nuestro local por lo que hemos recibido un cheque por S/.3,500.00 por los siguientes conceptos:

Deposito en Garantía S/. 2,000.00

Alquileres del Ejercicio 1,500.00

3,500.00

22,. La gerencia ha determinado vender activos fijos compuestos por computadoras cuyos valores en libros a la fecha son los siguientes:

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