Casos De Iva

CASO 1: SUPUESTO PRACTICO GENERAL

A) Operación sujeta, soportará IVA de 2000€ ya que los 100 de descuento no se incluirán en la base imponible: 21% 2000= 420€ IVA soportado.

B) Se realizará mediante la correspondiente factura rectificativa teniendo que descontar del IVA soportado el 21% 160= -33.60€ IVA soportado.

C) Al ser minoristas y personas físicas les será de aplicación el régimen de recargo de equivalencia debiendo figurar en factura la base imponible será de 15000-120= 14880€ al no incluirse los descuentos:

21%14880=3124.80€ IVA REPERCUTIDO

5.20%14880= 773.76€ RECARGO DE EQUIVALENCIA

D) 21%3000=630€ IVA REPERCUTIDO

5.20%3000= 156€ RECARGO DE EQUIVALENCIA

E) 21%360= 75.60€ IVA SOPORTADO

F) Habrá que expedir factura rectificativa abonando a los clientes dicha cantidad.

740 *21%= -155.40€ IVA REPERCUTIDO

G) Se trata de exportaciones por las que no se puede repercutir IVA.

H) Los comisionistas le remitirán factura con la correspondiente cuota de IVA y retención de IRPF.

21%1300= 273 IVA SOPORTADO

I)Deberá como empresario o profesional repercutir el IVA de dicha venta.

21%1000= 210€ IVA REPERCUTIDO

J) En este caso también deberá repercutir IVA.

21%4000= 840€ IVA REPERCUTIDO

K) Suponiendo que el vendedor es un empresario o profesional deberá repercutir IVA y el gerente soportarlo:

21%2000= 420€ IVA SOPORTADO

L) Se trata de una importación, que con carácter general están gravadas con el impuesto:

4*500= 2000*21%= 420 IVA SOPORTADO

M) El agua está gravada a un 10% : 10%60= 6 IVA SOPORTADO

250*21%= 52.50 IVA SOPORTADO

21% 120 COMBUSTIBLES= 25.20 IVA SOPORTADO

21% 240 ARRENDAMIENTOS= 50.40 IVA SOPORTADO

LA COMPRA DE SELLOS ESTÁ EXENTA DE IVA

LAS LETRAS DE CAMBIO Y LOS INTERESES ESTÁN EXENTOS DE IVA

LIQUIDACION:

IVA DEVENGADO= 5579.16

IVA DEDUCIBLE= 1709.10

RESULTADO MODELO 303= 5579.16- 1709.10= 3870.06 € A INGRESAR

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